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固定资产处置内部风险控制流程风险编号风险描述控制目标风险类别控制编号控制措施控制方式控制频率控制文档责任部门/岗位战略风险运营风险市场风险财务风险法律风险R01对申请处置的固定资产审查不严谨，导致无需处置的固定资产被处置，损害公司利益。保证固定资产处置申请的必须性、科学性，准确评估处置固定资产的价值。√C011.对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写《固定资产处置申请》，注明报废理由，提出报废建议。2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填写清楚《固定资产处置申请单》，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值、预计出售价值。3.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/资产管理员C02各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/经理C03鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求：1.对于正常报废的固定资产，审核是否超过或达到使用年限，且不能继续使用。2.对于非正常报废的固定资产，审核是否符合以下情况：（1）.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代；（2）.严重损毁，使固定资产失去了原有的功能且无法恢复到正常使用状态；（3）申请报废的固定资产虽没有超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。3.审核未通过，转至01步骤，审核通过，转入04步骤人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/相关人员C04总经理依据鉴定小组意见，结合实际情况作出审批。审批未通过，转至01步骤，审批通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》办公室/总经理R02固定资产处置过程不符合流程，损害公司利益。保证固定资产处置符合公司流程，使公司利益最大化√C051.如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的《固定资产处置申请单》，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写《固定资产处置定价申请单》，上报处置方式、处置价格、处置过程。2.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》资产管理部/资产管理员C06资产管理部经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至07步骤，审核未通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》资产管理部/经理C07总经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》办公室/总经理C08使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的《固定资产定价处置申请单》作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置人工事中《固定资产处置定价申请单》各部门/相关人员