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津贴，是指补偿职工在特殊条件下的劳动消耗及生活费额外支出的工资补充形式。如高温津贴，岗位津贴，生活费补贴等。 津贴，是指补偿职工在特殊条件下的劳动消耗及生活费额外支出的工资补充形式。如高温津贴，职务津贴，生活费补贴等。 第二章 货币资金、应收款项与交易性金融资产 货币资金 一、货币资金 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金内部控制制度 收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度 账实相符 制定严格的现金管理及检查制度 库存现金管理 1. 库存现金的使用范围 职工工资津贴 个人劳动报酬 个人奖金 个人其他支出 向个人收购农副产品和其他物资 出差人员必须随身携带的差旅费 1000元以下的零星支出 库存现金管理 2.库存现金限额 3-5天零星开支需要量 边远地区和交通不便地区可多于5天，不能超过15天 3.库存现金日常收支管理 现金收入于当日送存银行 不得坐支 4.库存现金账目管理 库存现金日记账，日清日结，账款相符 银行存款管理 银行存款开户管理 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 银行结算方式 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 国内信用证 库存现金的收付与清查 收取库存现金： 从银行提取现金 收取不足结算起点的小额销货款 职工交回的多余出差借款 借：库存现金 贷：银行存款等 库存现金的收付与清查 支付库存现金： 职工工资津贴 个人劳动报酬 个人奖金 个人其他支出 向个人收购农副产品和其他物资 出差人员必须随身携带的差旅费 1000元以下的零星支出 借：应付职工薪酬/管理费用等 贷：库存现金 库存现金的收付与清查 库存现金清查： 发现长款、短款时： 短款： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 长款： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 库存现金的收付与清查 做出相应处理时——现金短缺 由责任人赔偿： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 由保险公司赔偿： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 无法查明的原因： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 库存现金的收付与清查 做出相应处理时——现金盈余 属于应支付给相关个人的单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 属于无法查明原因的现金盈余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 库存现金的收付与清查 企业进行现金清查，发现长款90元。原因待查。 借：库存现金 90 贷：待处理财产损溢 90 库存现金的收付与清查 经核查，仍无法查明长款90元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。 借：待处理财产损溢 90 贷：营业外收入 90 库存现金的收付与清查 现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短缺40元。 借：待处理财产损溢 40 贷：库存现金 40 库存现金的收付与清查 经核查，上述现金短款系出纳人员责任造成，应由出纳赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书。 借：其他应收款 40 贷：待处理财产损益 40 银行存款收付与核对 银行存款收取： 借：银行存款 贷：XX科目 银行存款支付： 借：XX科目 贷：银行存款 银行存款收付与核对 计算错误 记账错漏 未达账项 由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。 未达账项 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 未达账项 蓝生公司200X年10月31日银行存款日记账的余额为27 000元，而银行对账单上的存款余额是28 180元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项： （1）蓝生公司10月30日存入转账支票5 000元，但银行因内部手续尚未办妥，还未入账。 （2）蓝生公司10月30日开出的一张转账支票4 000元和一张现金支票280元，由于持票人尚未到银行办理转账及取款手续，故银行尚未记账。 （3）委托银行代收的货款3 000元，10月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知尚未送达企业，故企业尚未入账。 （4）电信局委托银行代收蓝生公司应付的电话费 1 100元，银行已从企业存款中代付，由于转账通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。 未达账项 项 目 金 额