3.8.2征税与纳税(必威体育精装版版).ppt

１．依法纳税的原因 * * 征税和纳税 第八课，财政与税收 第二框题 一、税收及其种类 １. 税收的含义 国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 主体 手段 依据 目的 地位 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 税收和国家、法律的关系 * 2、税收的特征 ① 强 制 性 ② 无 偿 性 ③ 固 定 性 强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：交了也白交 固定性：交多少税法定 * * 无偿性 固定性 强制性 要 求 税收的三个基本特征的关系 决 定 税 法 3. 税收的种类 (1) 五大类：根据征税对象划分 ① 流转税 ② 所得税 ③ 资源税 ④ 财产税 ⑤ 行为税 (2) 两重点：增值税、个人所得税 ①纳税人应税所得越高，税率越高；应税所得越低，税率越低。 ②个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 a、避免重复征税 b、防止偷漏税行为 c、促进生产专业化 d、保证财政收入稳定增长 特征或作用 超额累进税率 和 比例税率 基本税率：17%(优惠税率13%) 计税办法 个人所得 生产经营中的增值额 征税对象 条件①：从我国境内外取得所得的个人； 条件②：从我国境内取得所得的个人。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人。 纳 税 人 个人所得税 增 值 税 个人所得税的计算方法： 1. 分段计算法： 2. 速扣法：{（总工资）-（三险一金）-（免征额）} X 税率 - 速扣数 以 “ 总工资5105元为例，三险一金105元 ” 为例 代入以上公式，得（5105 – 105 - 3500）X 3% - 0 = 45 元 13505 45% 全月应纳税所得额超过 80000元 5505 35% 全月应纳税所得额超过 55000元至80000元 2755 30% 全月应纳税所得额超过 35000元至55000元 1005 25% 全月应纳税所得额超过 9000元至35000元 555 20% 全月应纳税所得额超过 4500元至9000元 105 10% 全月应纳税所得额超过 1500元至4500元 0 3% 全月应纳税所得额不超过 1500元 速算扣除数（元） 税率 全月应纳税所得额 7 级 超额累进税率（工资、薪金所得适用 , 起征点：3500元） 4. 税收的作用 （税收是财政收入的主要来源，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，在社会经济生活中发挥着重要的作用） ①促进经济平稳运行：税收政策 ②引导居民合理消费：奢侈品税 ③维护社会公平：个人所得税，调节收入分配 ④引导企业生产，促进经济发展方式转变：增值税、企业所得税、资源税、环保税等。 * 二、依法纳税是每个公民的基本义务 （1）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 王某的做法属于哪种违反税法的行为？ 2、违反税法的行为及其处理 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。 偷税 应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于 欠税 行为。 某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？ 该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？ 某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的空头发票和45份假已税证明，骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。 骗税 你能总结出 抗税 的含义及特征吗？ 王某是一家小企