10第六章支付结算业务的核算.金融企业会计ppt课案.ppt

四、商业汇票的核算 　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票同城异地均可使用。 　　按承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 收款人 付款人 收款人开户行 付款人开户行 ① ② ⑨ ③ ⑤ ⑥ ⑦ ④ ⑧ A、对商业承兑汇票结算的处理程序如下： 收款人 收款人开户行 付款人 付款人开户行 （承兑行） ① ④ ② ③ ⑤ ⑧ ⑩ ⑥ ⑦ ⑨ B、对银行承兑汇票结算的处理程序如下： ①交易双方签订合同；②付款人签发汇票并交开户行申请承兑；③同意承兑；④付款人将经银行承兑的汇票交收款人，收款人据此向付款人发货；⑤付款人向其开户行交存票款；⑥到其委托开户行收款；⑦解票托收；⑧向付款人传递结算凭证；⑨付款银行划付款项；⑩收妥入帐。 1.在银行开立存款户的法人及其他组织之间，必须有真实的交易（或债权债务）关系，才能使用商业汇票。 2.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 3.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 4.银行承兑汇票承兑行承兑时，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 5.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑行除向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额每天按逾期贷款利率计收利息。 6.商业汇票允许贴现，并允许背书转让。 （一）商业汇票的基本规定（着重注意以下几点） 一、支票的核算 第二篇　 商业银行业务核算 （三）全国支票影像交换系统 过 去 同 一 票 据 交 换 区 域 上海票据交换中心 实 物 票 据 交 换 现 在 支 票 影 像 交 换 全 国 支 票 影 像 交 换 系 统 适用范围：异地、同城跨行和行内支票业务 一 票 在 手 走 遍 神 州 1．支票影像交换系统的体系结构 支票影响交换系统综合运用影像技术和支付密码等技术，将实物支票转换为支票影像信息，实现实物支票截留，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户行提示付款，付款回执通过小额支付系统返回，由小额支付系统统一纳入轧差并提交清算，实现支票的全国通用。 1．支票影像交换系统的体系结构 小额NPC CIS总中心 CIS分中心 省会、地市及县级 票据交换所 票据交换 参加银行 全国性银行省级机构 地方性银行法人机构 所属分支机构 所属分支机构 第一层 第二层 “两级两层”结构，第一层全国支票影像交换中心（总中心），与支付系统国家处理中心同位摆放，接收、转发跨分中心的支票影像信息；第二层支票影像交换分中心（省中心或区域中心，简称分中心），与支付系统城市处理中心同位摆放，接收、转发同一分中心内的支票影像信息，并向总中心发送和从总中心接收跨分中心的支票影像信息。 分散接入模式 集中接入模式 （需具备支票影像采集条件） 银行业金融机构委托票据交换所提交和接收支票影像信息。 银行业金融机构省级机构（全国性银行）和法人机构（地方性银行）接入当地CIS分中心，通过省级机构或法人机构集中提交和接收支票影像信息。 银行业金融 机构接入模式 1．支票影像交换系统的体系结构 2．支票影像交换系统的业务处理流程 支票的提出行和提入行均属同一分中心、并由分中心转发的业务。 支票的提出行和提入行分属不同分中心、并由总中心转发的业务。 全国业务 区域业务 支票业务 （影像交换系统） ◆提出行（持票人开户行）将采集的支票影像和电子清算信息提交支票影像交换系统，分中心接收后，属于区域业务的，转发至提入行；属于全国业务的，经总中心、提入分中心，转发至提入行。 ◆提入行（出票人开户行）在规定的回执返回期限内，按照同一收款清算行组支票业务回执包（含付款确认回执和退票回执）送小额支付系统处理。（参照小额支付系统借记业务回执处理手续） 业务处理流程 3．支票影像交换系统业务处理的有关规定 （1）支票全