4-城老师-两金清欠管理.pdf

多管齐下抓好“两金”占用管理 --中建政研 主讲人：城 云 目 录 一 “两金”定义 二 目前企业“两金”现状 三 清收清欠管理办法及报表 四 对三家的做法介绍 五 几点体会 一、“两金”定义 应收 • 应收账款； • 长期应收款； 款项 • 其他应收款等。 “两金” • 原材料、在产品、 产成品、周转材料； 存货 • 已完工未结算； • 房地产开发成本、 房地产开发产品等 一、“两金”定义 清收 是指不已发生成本（含支出）相对应 收入的确权工作。 清欠 是指各项已确讣债权的回收变现工作。 二、目前企业“两金”现状 （一）“两金”占用过高给企业造成的影响 降低企业资产的使用效率 负担高额利息费用 有息负债持续增长 资产负债率高位运行 经营性现金流可能为负 加大企业运行风险和财务风险 加大营运资金压力 破坏公司在资本市场的形象 5 二、目前企业“两金”现状 （二）五家央企2009-2013年“两金”占用 2009—2013年建筑业大家央企上市公司两 金占资产总额的比重 中国铁建 中国中铁 中国交建 中国中冶 中国建筑 平均值 60.00% 55.00% 50.00% 中国交建 “两金”占用 45.00% 比例逐年下 40.00% 降，2013年末 仅为30.43%； 35.00% 其他企业 30.00% 均较2009年不 同