会计信息系统PPT1.pptx

东莞台一盈拓科技股份有限公司企业内部风险及控制案例分析 分析小组：Shero 主讲人：朱曌 环节一：编制销售计划可能存在风险：1、当有确定的订单时，即为到手订单，根据订单行计划的制定2、没有确定订单时，企业需要进行市场预测，容易产生较大误差解决办法：可以运用复杂且精确的预测模型，或者是DSS，都可以有效的降低风险。 环节二：报价 可能存在风险：报价过低时，会紊乱市场秩序，也会导致企业利润的降低 解决办法:可以采取的措施利用价目表，经财务人员审批后的价目表作为报价标准，可以有效地控制当然，如果是长期合作的老客户或是重要的大订单，可以对报价员折扣授权，允许在一定程度上进行折扣，在既保障报价合理的情况下，保障利润的可观。 环节三：洽谈 解决办法 改进方法 风险后果 客户流失风险 客户流失风险，是指企业管理不善或对客户关系认识不足，导致客户关系的背离或客户的流失而产生的风险 （1）建立客户信用评价体系 （2） 与客户建立长期、稳定、互信和互利的合作机制 方法评价 建立客户信用评级体系，建立长期稳定的合作机制，加强了企业的内部控制，能有效的防止客户的流失，但忽略了企业自身产品竞争的影响，如果产品本身质量出现问题，或产品缺乏创新，则同样会流失客户。 （1）创新产品策略，以特色吸引顾客 （2）重视品牌效应，提高品牌认知度 （3）对转换成本实施动态管理。 商业贿赂风险 由于本公司的销售客户主要是消费电子的代工企业，而目前国内的大型代工企业金属部件产能布局以进入一个缓慢增长的的过程，消费电子又是个更新快、消费周期短、技术进步大的行业。存在违背销售政策的现象，扰乱销售市场秩序的风险。 根据电子消费行业自身特点，在销售价格方面应该系统设置一个合理区间，不得随意哄抬或降低，扰乱市场的秩序 （1）价格区间较难制定，需要花费较长时间分析规划 （2）对于特殊时期的价格波动可能无法有效应对。 （1）价格区间可以适时扩大，使销售价格更加科学 （2）可以制定其他几个辅助销售方案，派几个经验比较丰富的员工对 该行业进行追踪研究。 环节四：审批订单（销售部门） 环节四：审批订单（信用部门） 环节四：审批订单（生产部门） 环节四：审批订单（财务部门） 环节五：签订合同订单 收货、检验、签收、办理入库环节 对账、开票、收款环节风险 环节八：会计处理与核算 在这一步风险的来源主要就是源于会计人员的操作。坏账计提不足、未及时进行披露、虚构账务等都会对企业造成损失。 材料中公司的相应控制措施：公司按会计准则规定对应收账款计提了充分的坏账准备。公司计提应收账款的坏账准备的具体措施： 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： （1）单项金额重大的应收款项的确认标准：单项金额重大应收账款是指期末余额在 200 万元以上的应收账款，单项金额重大其他应收款是指期末余额在10 万元以上的其他应收款。 （2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提方法。 （1）单项金额不重大但按特定风险组合后风险较大的应收款项是指期末账龄 3 年以上的应收账项。 （2）对于单项金额非重大的应收账款，单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额重大的应收款项及单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款，经测试后未出现减值的，根据其账龄按公司制定的坏账准备比例计提坏账准备。 3、其他不重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现实情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如上： 账龄 龄 坏账准备比率（%） 一年以内（含 1 年，以下同） 5 一至二年 10 二至三年 50 环节八：会计处理与核算 相应的风险控制措施：公司存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。 原材料发出时采用加权平均法，库存商品发出时采用加权平均法；存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法（即：存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定）。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。本公司存货盘存采用永续盘存制。周转材料包括低值易耗品