会计基础规范.docx

会计基础工作规范1目的为了加强公司会计基础工作，促进公司业务的规范运行，结合公司实际情况，特制定本规范。2适用范围本规范适用于公司会计基础工作。3编制依据3.1《会计法》3.2《企业会计准则》4术语和定义4.1会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面。5组织与职责5.1财务部5.1.1负责建立健全财务人员岗位职责；5.1.2按着企业会计准则设置会计科目并使用；5.1.3负责原始凭证、记账凭审核；5.1.4负责登记会计账簿、编制会计报表；5.1.5负责会计档案整理并归档。5.2各中心、部门5.2.1负责取得合法的原始凭证；5.2.2负责依据原始证填制报销单据，并完成财务联签传送财务结算报账；5.2.3负责对审核退回的原始凭证重新办理。6管理要求6.1原始凭证规范6.1.1原始凭证取得6.1.1.1外来原始凭证:是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，主要包括接受商品和劳务所取得的普通或增值税专用发票、银行转来的各种结算凭证、对外支付款项时取得的收据、职工出差取得的飞机票、车船票、住宿发票等。6.1.1.1.1外来原始凭证是一次凭证，须有明确的名称，便于凭证的管理和业务处理；6.1.1.1.2凭证填制的日期是经济业务发生的日期，便于对经济业务的审查；6.1.1.1.3填制凭证的单位或个人是经济业务发生的证明人，便于了解经济业务的来龙去脉；6.1.1.1.4凭证上的签名、盖章人，是经济业务的直接经办人，签名、盖章可以明确经济责任；6.1.1.1.5购买商品或接受劳务应取得符合税法规定正规发票，发票上的收款人、付款人名称必须是全称（定额发票除外），发票内容填写齐全，并加盖发票专用章。6.1.1.1.6支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。6.1.1.1.7购买实物的原始凭证，必须具有验收证明。成批购买应附盖有销货单位公章的销售清单；用于活动发放的，应附有领用、发放明细。6.1.1.1.8如果当事人或原始凭证保管人员不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位出具的原始凭证证明。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细情况，由当事人部门领导、分管副总、财务总监、总经理、董事长批准后，代作原始凭证。6.1.1.2自制原始凭证：指在经济业务发生、执行或完成时，由本公司的经办人员自行填制的原始凭证，如工程、材料验收单，产成品、材料出入库单据，申领单，过磅单，工程结算单，各种申请审批单据，收款收据、财务报销单据等。6.1.1.2.1自制原始凭证的填制，必须符合原始凭证填制的基本要求，使用统一的格式并自行印制或打印。6.1.1.2.2会计凭证用A4纸打印，会计凭证附件及原始凭证粘贴单要与凭证大小一致。需要自己增加的自制原始凭证格式统一要求为：A4纸张大小，左边留2厘米的装订距离横向打印，表头使用用宋体14号。6.1.1.2.3原始凭证签章齐全，内容完整。6.1.1.2.4原始凭证用黑色碳素笔填写，不得用圆珠笔、钢笔及铅笔填写，文字、数字书写清楚、规范。6.1.1.2.4.1原始凭证要按规定填写，文字简要，字迹清晰可辨，不得使用未经国务院公布的简化汉字；6.1.1.2.4.2大小写金额相符并填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字；6.1.1.2.4.3在小写金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白；6.1.1.2.4.4金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”；6.1.1.2.4.5汉字大写金额一律用正楷或者行书体书写，不得使用草书；6.1.1.2.4.6大写金额前如未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白；6.1.1.2.4.7大写金额到元或者到角为止的，后面要写“整”字；6.1.1.2.4.8一式几联的原始凭证，应当区别联次，正确使用，不得混淆。一式几联的发票和收据，须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存。6.1.1.2.4.9原始凭证不得涂改、刮擦、挖补，对金额或文字有错误的，退回重新开据。6.1.1.3原始凭证粘贴6.1.1.3.1原始凭证的粘贴要适应新系统的需要。6.1.1.3.2原始凭证粘贴应整齐、美观便于凭证装订和日后查账。6.1.1.3.3原始凭证直接用A4纸粘贴，不需单独印制附件粘贴纸。6.1.1.3.4原始票据数量较多时，可多次重复使用粘贴纸，按小票在下、大票在上的要求，从下向上，从右向左，齐线齐边，均匀排列，呈阶梯状