会计电算化知识点.doc

第二单元　会计电算化基本要求 第一讲　会计电算化法规制度 一、《会计法》基本规定 　　第一、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准； （会计软件是重要手段和工具，是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯，是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。） 　　第二、用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求。 （尽管一个质量可靠的会计软件可以为生成合法、真实、准确、完整的会计数据提供前提条件，但由于技术上、设备上、操作人员水平上的原因；生成的会计数据仍有可能不符合国家统一会计制度要求，很容易于人为因素导致会计信息失真。） 二、会计电算化的法规体系 时间 名称 1999年 会计法 1989年底 会计核算软件管理的几项规定《试行》 1990年7月 关于会计核算软件评审问题的补充规定《试行》 1994年 会计核算软件基本功能规范----生产商 1994年 会计电算化管理办法 ----管理者 1996年 会计电算化工作规范 1996年 会计基础工作规范 1998年 会计档案管理办法 第二讲　会计核算软件的要求 会计核算软件的基本要求---会计法规定 　　（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定。 　　（二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间。 　　（五）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。　　（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 　　（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 　　（六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 　　（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 　　（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。（多选） 　　（九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。 　二、会计数据输入功能的基本要求 　　输入方式： 　　手工输入、存储介质导入、其他业务系统传入。　　输入数据种类： 　　初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。（一）对初始数据输入的基本要求（录入期初数据）　　1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。 　　2.输入需要在本期进行对账的未达账项。 　　3.选择会计核算方法。 　　4.定义自动转账凭证。 　　5.用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。 　　用友：操作人员姓名、操作权限、密码。 　　6.会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 　　7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 对记账凭证数据输入的要求 　　1.基本要求　　①会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。　　②记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。　　③对记账凭证编号的连续性应当进行控制。　　2.控制功能　　①正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。　　②以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。　　③借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存。　　④有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存。　　⑤正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存。 　　⑥会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。 　　但对于已审核通后的记账凭证，应当不再允许修改； 　　对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核； 　　发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正； 　　红字可用负号表示。　　⑦对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。（三）对原始凭证数据输入的基本要求 　　1.在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。　　2.在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。　　记账凭证审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。　　三、会计数据输出功能的基本要求 　　（一）屏幕查询的基本要求 　　1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。　　2.本期输入的记账凭证、原始凭证。