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会计综合实训资料 一、实训目的 掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。 二、实训资料 亮君家用电器厂2015年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计记账凭证核算形式。材料按实际成本的先进先出法计价、产成品按实际成本的一次加权平均法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。） （一）亮君家用电器厂2014年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下： 1.总分类账户余额 （三栏式账页） 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 库存现金 1,800.00 短期借款 90,000.00 银行存款 229,567.00 应付账款 14,000.00 应收账款 15,400.00 预收账款 1,460.00 预付账款 600.00 其他应付款 100.00 其他应收款 2,000.00 应付职工薪酬 1,000.00 原材料 65,736.00 应付利息 5,600.00 库存商品 187,772.00 应交税费 4,713.00 固定资产 545,988.00 累计折旧 78,530.00 实收资本 800,000.00 资本公积 5,000.00 盈余公积 8,460.00 利润分配 40,000.00 合 计 1,048,863.00 合 计 1,048,863.00 2.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页） 材料名称 计量单位 数 量 单位成本 金 额 A材料 KG 210 10.50 2,205.00 B材料 KG 620 4.80 2,976.00 C材料 KG 420 21.22 8,912.40 D材料 KG 830 62.22 51,642.60 合 计 65,736.00 3.成品明细账余额 （数量、金额式账页） 产品名称 计量单位 数 量 单位成本 金 额 电饭煲 个 1，300 31.24 40,612.00 微波炉 台 260 566.00 147,160.00 合 计 187,772.00 4.明细账余额 （三栏式账页） 总分类账户名称 明细账户名称 借方余额 贷方余额 应收账款 华科批发商场 4，000.00 民益零售商店 5，000.00 东胜百货商场 6，000.00 小妹零售商店 400.00 其他应收款 陈小辉 2，000.00 应付账款 宏达机器厂 8，000.00 民生机器厂 6，000.00 应付利息 预提短期银行借款利息 5，600.00 应交税费 应交所得税额 3，215.00 未交增值税 1，400.00 应交城市维护建设税 98.00 5.现金日记账余额 1，800.00 6.银行存款日记账余额 229，567.00 7.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额 （二）2015年1月经济业务如下： 1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。 1-1 银行进账单（回单） 2010年1月2日 收 款 人 全 称 亮君家用电器厂 付 款 人 全 称 东胜百货商场 账号 032-4536007 账号 032-4564735 开户银行 工行渝碚路办事处 开户银行 工行上清寺办事处 金 额 人民币（大写）：陆千元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 0 0 0 0 款项来源 收回上月款项 收款人开户银行盖章 2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。 2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 ) 开票日期：2010年1月