会计账簿、账务处理程序.ppt

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会计账簿、账务处理程序课件

* (8) 结出余额 结出余额后,应当在“借或贷”栏内写明“借”或者“贷”,表明余额方向。 没有余额的账户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。 现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。 * * 每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样; * (9) 过次承前 也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。 * 对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数; 对需要结计本年累计发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数; 对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页未的余额结转次页。 * (10)不得涂改、刮擦、挖补 如果发生账簿记录错误,不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹,而应采用规定的方法更正    * 11.(单选)登记账簿时,错误的做法是( )。 A.文字和数字的书写占格距的二分之一  B.发生的空行、空页一定要补充书写 C.用红字冲销错误记录  D.在发生的空页上注明“此页空白” 10.(多选)下列符合登记会计账簿基本要求的是( )。 A.文字和数字的书写应占格距的1/3  B.不得使用圆珠笔书写  C.应连续登记,不得跳行、隔页D.无余额的账户,在“借或贷”栏内写“平” 【答案】BCD 【答案】B 三、会计账簿的格式和登记方法 1.日记账的格式和登记方法 加强对资金的管理,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账-特种日记账。 ⑴日记账的登记 从日记账中分离出来,专门人员登记。 按照收付款业务的先后顺序逐日逐笔登记,并逐日结出余额。 不论账页格式如何,特种日记账均采用三栏式和订本式账簿。 * 2. 库存现金日记账的登记 出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证,按时间顺序逐日逐笔登记,每日需要进行合计结出余额。 收入栏次即为借方栏,支出栏即为贷方栏,结存栏次即为余额栏,余额在借方。 * 要点1:出纳人员登记 要点2:登记依据(现收)(银付) + (现付) * 10 现收 1 销售材料 560000 5 1 上月转来 借 80000 10 现付 1 购买办公品 20000 10 银付 1 提取现金 120000 √ √ √ 本日合计 680000 20000 借 740000 3 银行存款日记账的登记 用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况。 每日均需结出本日合计和结出余额。定期与银行对账单进行核对。 * 要点1:出纳人员登记 要点2:登记依据(银收) (现付)+  (银付 * 12.(多选)出纳人员可以登记和保管的账簿是( )。   A.现金日记账   B.银行存款日记账   C.现金总账    D.银行存款总账   【答案】AB 13.(单选)现金日记账的账簿形式应该是( )。 A.三栏式活页账簿  B.多栏式活页账簿   C.两栏式订本序时账簿  D.三栏式订本序时账簿    14.(多选)关于银行存款日记账的登记方法,下列说法中正确的是( )。 A.由会计负责登记 B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记 C.每日结出存款余额  D.月终计算出全月收入、支出的合计数 【答案】BCD 【答案】D  15.(多选)现金日记账和银行存款日记账( )。   A.一般采用订本式账簿和三栏式账页   B.由出纳人员登记  C.根据审核后的收、付款记账凭证登记   D.逐日逐笔序时登记    16.(多选)现金日记账的登记依据有( ) 。   A.银行存款收款凭证  B.现金收款凭证   C.现金付款凭证   D.银行存款付款凭证    17.(多选)银行存款日记账的登记依据有( )。 A.银行存款收支的原始凭证   B.银行存款收款凭证   C.银行存款付款凭证   D.现金付款凭证 【答案】BCD 【答案】ABCD 【答案】BCD 4.总分类账的格式和登记方法 总分类账的账页格式有三

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