论应收帐款的管理大学学位论文.doc

毕业设计（论文） 题 目： 论应收帐款的管理 学习中心： 年级专业： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 职 称： 导师单位： 中 文 摘 要 应收帐款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收帐款的管理显得非常重要。应收帐款管理应从应收帐款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门对应收帐款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析，并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收帐款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻找债务重组、出售债权的可能，争取及时收回债权。 目 录 中文摘要 ……………………………………………………iii 目录………………………………………………………… iv 第一章 前言…………………………………………………1 第二章 应收帐款产生的原因…………………………………2 第三章 应收帐款成本的计算方法……………………………3 第四章 企业应收帐款风险产生的原因 ………………………4 第五章 加强应收帐款管理的措施……………………………6 5.1 完善企业内部对应收帐款的控制……………………6 5.2 制定合理的信用政策所谓信用政策 ……………… 8 5.3 制定科学的收款策略 …………………………… 9 5.4 建立坏帐准备制度 ……………………………… 10 5.5 将应收帐款进行转让 …………………………… 10 第六章 应收帐款的处置……………………………………12 第七章 结论 ………………………………………………15 致谢 ………………………………………………………16 参考文献……………………………………………………17第一章 前言 应收帐款是指企业承包对外销售商品产品、材料、提供劳务以及其它原因所造成的应当收取而未收到的被购货单位、接受劳务单位所占有的各种款项。 应收帐款是由于赊销商品与劳务应向客户收取的一种短期债权，在资产负债表上列为流动资产项目。应收帐款中，一般包括即将到期的分期收款销售的应收货款以及可以在下一个经营周期中收回的，对附属企业销售的应收货款，但不包括非销售而发生的各种应收款，应收认股款及超过一年期销售货款，这些资产应分别列入流动资产、长期投资等类别中。 应收帐款作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收帐款发生以及如何处理企业的不良债权等问题，已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。第二章 应收账款产生的原因 根据有关部门调查，我国企业应收帐款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收帐款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上第四章 企业产生应收账款风险的原因 因为应收帐款的投入需要成本，这主需要在应收帐款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。只有当应收帐款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收帐款的赊销。但近年来，企业却只重视销售额的增长，没有意识到应收帐款的成本效益原则，导致应收帐款大幅增长，使应收帐款居高不下，呆帐、坏帐时常发生，企业虚盈实亏。造成这一现象的原因除了客观因素外，企业内部产生应收帐款风险的原因主要有： 1 企业缺乏资金成本意识 在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，有但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某企业的资金成本意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场。只重视帐面的高利润，忽视了大量被客户拖欠的流动资金能否及时收回的问题。 2 企业激励机制不健全 在某些实际职工工资总额与经济效益挂钩的企业中，销售人员为了个人利益，只关心任务完成。采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款。导致应收帐款大量沉积下来，给企业经营北上沉重的包袱。 3 企业应收帐款管理无章 企业信用政策制定不合理，日常控制不规范，基本上是放羊式，凭感觉，只要客户下定单，企业就生产、发货，而不管客户的信用如何。 4 监督不力 企业应收帐款泛滥成灾，却无哪个部门来监督。财务部门不及时与企业部门核对，问题不能及时暴露，在迫不得已的情况下有关人员才被动地应付一下，效果也甚微。 第