ch6联行往来1.pptx

;模拟1：体会银行间的往来与资金汇划 ;模拟2：体会银行间的往来与资金汇划;;;一、银行往来 银行间的业务往来是银行间横向的资金融通与清算等业务引起的银行之间的帐务往来。 1.中央银行与商业银行之间的往来 2.商业银行之间的往来（跨系统往来） 3.商业银行系统内部各分行与总行之间的往来 （联行往来） ; 广义;二、银行资金清算 资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的清偿的活动。 资金清算业务是支付结算业务的延伸，资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。 做好银行往来及资金清算的核算工作，科学地组织凭证传递和业务处理，与对加速国民经济资金周转，提高资金使用效益，具有十分重要的意义。;央行清算系统;第六章 联行往来的核算;本章重点： 1. 联行往来的运作方式 2. 联行发报与收报业务的核算 本章难点： 1. 联行清算系统的结构 2. 概念：往账行，来账行 ，联行汇差， 代收款业务 ，代付款业务 3. 科目：清算资金往来 教学目的：了解联行往来的运行方式和主要业务；熟悉 联行的机构 设置和资金汇划与清算的程序，能够进行银行系统内主 要业务和资金清算的核算。 教学学时： 3学时 教学提示： 画一幅某银行与其所属分支机构的网络图，问自己 怎样代付款客户将现金送到收款客户手中。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;3.总行电子计算中心的处理 （1）按发报行整理发报报单，审查发报序号、往账余额的连续性、一致性和正确性。 （2）按收报行整理发报报单，编制对账表，寄送收报行。;4.经办行清算汇差的核算 （1）结计汇差。将“联行往账”与“联行来账”科目余额结转到“清算资金往来”。 A. “联行往账”或“联行来账”为借方余额时： 借：清算资金往来 贷：联行往账（或联行来账） B. “联行往账”或“联行来账”为贷方余额时： 借：联行往账（或联行来账） 贷：清算资金往来;4.经办行清算汇差的核算 （2）结清汇差 A.本行为贷差行的核算（应付汇差）： 此时本行应支付汇差，减少在上级行的备付金存款。 借：清算资金往来 贷：存放联行款项---备付金户 B.若本行为借差行的核算（应收汇差）： 此时本行应收回汇差，增加在上级行的备付金存款。 借：存放联行款项---备付金户 贷：清算资金往来 ;六.年终汇差的清算 1. 联行年度：元月1日至12月31日。 2. 年终清算日：12月31日为联行年度终了日。 3. 清算日账务处理： 清算中心必须将昨日待发报经办汇划款项和当日接收的汇划款项全部发送完毕， 进行当天的汇差资金清算并结束全年的联行汇划业务。;五、举例 例6-6．建设银行郑州市分行（清算行）8月1日发生以下经济业务，据以编制会计分录：; (2) 开户单位金诚百货公司提交四川省成都市建行签发的银行汇票，金额18000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。会计分录为： 借：联行往账 18000 贷：活期存款——金诚公司18000; (3) 收到建设银行开封市分行寄来委托收款凭证，金额8000元，系本行开户单位市百货???司向开封市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续。会计分录为： 借：活期存款——百货公司 8000  贷：联行往账 8000 ; (4) 收到建设银行开封市分行寄来银行汇票解付通知，金额9000元，系本行开户单位市百货公司向开封市某公司支付货款，办理转账手续。会计分录为： 借：汇出汇款——百货公司 8000  贷：联行来账 8000 ; 联行往账;（3）建设银行郑州分行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收(支)日报表” ，据以编制8月1日汇差资金清算的会计分录为： ①计算本日“