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我国商业银行经营绩效评价体系研究文献综述 　　【摘要】随着金融市场的不断开放，我国商业银行面临的竞争压力日趋加剧。面对严峻形势，我国商业银行急需正确认识自身在市场中的地位，进一步改进和完善经营绩效评价体系的构建，系统全面的评价自身的经营状况。鉴于上述原因，本文以商业银行经营绩效评价为研究对象，结合相关理论，着重对绩效评价体系的指标与方法进行深入探析，以期对前有研究进行详尽的总结，为后期研究提供有价值的经验建议 【关键词】商业银行 经营绩效 评价体系 一、商业银行绩效评价的主要方法评述 （一）单一财务比率分析法 单一财务比率分析法就是指以企业财务报表资料为基础和起点，采用一系列专门的方法，计算某一银行具体报告期的财务比率，并将结果进行纵向和横向对比，以此判断一个金融机构绩效水平及财务状况优劣的方法。传统单一财务比率分析法中使用的财务指标一般构建在一定会计期间的基础之上，其优点是考虑了利润因素和财务费用因素，却没有将权益资本成本纳入考察范围内 （二）效率前沿面法 效率前沿面法是一种相对效率而不是绝对效率的绩效分析法，效率前沿面始终是由样本中最优机构或者组合构成。效率前沿面法可细分为超对数模型、数据包络分析模型、随机前沿法、后边缘方法、自由分步法等，金融机构可利用以上方法来确定效率前沿面，并用来估计其他银行绩效数值，在行业内进行绩效优劣的评价 （三）因子分析法 因子分析法的出发点在于研究原始变量相关矩阵内部的依赖关系，根据不同组别的相关性差异将原始变量绩效分组，相关性较高的变量分配为一组，不同组别间的变量具有较低的相关性。每组变量指代一个基本结构，通常用一个不可观测的综合变量表示，这个基本结构即为公共因子。由此可以看出，因子分析可用少数几个因子，在一定程度上起到简化分析的作用。近几年来，计算机技术带动着因子理论和方法成功运用于经济、金融等多个领域，使得因子分析的实践和应用更加丰富 二、国外文献综述 相对于一般的经营绩效评价的研究，银行经营绩效评价的研究相对起步较晚，大约20世纪50年代，国际经济学界开始关注银行经营绩效问题并进行研究，但大部分只是简单的研究。而对于经营绩效评价体系的研究则于20世纪70年代才开始。究其原因，在于当时政府对商业银行监管的逐步放松，使得进入金融行业的非金融公司数量增多，金融产品种类不断丰富，导致商业银行间的竞争加剧。盈利空间的不断缩小引起西方理论界和实务界对商业银行经营绩效分析体系的重视，大量学者对其进行广泛且深入的研究 国外学者初期大部分应用效率前沿面法对银行业绩效进行研究，其中应用最为广泛当属数据包络分析法（DEA）。Slierman和Gold（1985）运用数据包络分析方法对14家商业银行进行分析研究。其投入变量包括租金费用、员工人数和营业费用，产出变量由资源占用的大小和个别交易时间来得出，研究表明DEA方法可有助于商业银行经营绩效的分析。1997年，Alain Sarzotti结合大量图表和数据，测验数据包络分析方法对银行经营考评体系的重要性，结果表明数据包络法将显著有助于银行的评价工作，并从激励约束模型视角出发提出了银行经营绩效考评标准。George E.Halkos（2004）采用数据包络法DEA对1997～1999年希腊银行的经营绩效进行评价，得到商业银行的总资产规模扩大程度与经营绩效水平正相关的结论 与此同时，单一财务比率分析法中的经济增加值在评价公司业绩、创值能力上也得到了广泛的应用和推广。Stephen.F.OByrne（l996）对工业类企业进行了衡量，在研究时发现：经济增加值反映的市场价值都大于利润所反映的市场价值。Uyemura（1996）对1986～1995年美国排名前一百名的银行进行研究，结果显示：相比较于EPS、ROA、NI和ROE，经济增加值EVA和市场增加值MVA的相关性最高。Ray Russ于2001年指出若经济增加值EVA模型有效运用于企业，将会在一定程度上帮助企业创造价，甚至有可能扭亏为盈。除了上述两种方法外，相关研究学者还利用了其他方法研究关于商业银行的效率问题 1972年，杜邦分析模型于由美国学者David Cole引入，并在银行管理领域得到了广泛应用。杜邦分析法中的净资产收益率（ROE）包括两个方面：资产净利率（ROA）和权益乘数（EM），其优点在于能对银行盈利能力进行较为完整的分析，也能较为全面的衡量银行经营财务状况。除此之外，杜邦分析模型能在一定层面上反应出银行经营过程中各部门间的制衡关系，有助于管理者分析问题和查找问题原因 Willam D.Miller（2000）将非财务因素引入商业银行经营绩效考评体系，他认为商业银行的财务因素能够为经营考评提供参考依据，更为全面的反应企业的利润水平