探究税务会计与财务会计分离意义与企业税收.doc

探究税务会计与财务会计分离的意义与企业税收 　　摘 要：随着社会经济的不断发展，税收的管理制度以及相关法规逐渐完善，税收的核算方式更加科学化与细致化，会计制度与会计准则日益更新，多方因素促使财务会计和税务会计的目标以及对财务科目的处理方式均难以实现统一。因此，财务会计与税务会计是否应实行分离，引起了相关人士的广泛关注。通过简单分析财务会计与税务会计之间的区别，探究财务会计与税务会计分离的意义，以及财务会计与税务会计分离状态下的企业税收 关键词：税务会计；财务会计；分离；企业税收 中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）21-0075-02 市场经济体制的发展以及完善，推动了会计体制以及税收体制的不断改革创新，并且也取得了一定的效果。与此同时，随着财政体制以及税收体制的改革，财务会计与税务会计之间的差异也逐渐鲜明。尽管财务会计与税务会计同属会计科目，但二者的定义以及职能却各不相同。财务会计与税务会计的分离，对企业的各项管理均具有重大的意义 一、财务会计与税务会计之间的区别 税务会计是一种监督以及反映纳税人纳税情况的管理活动，是对纳税人税款的产生、申报、缴纳状况的整个过程进行监督以及反映。税务会计要及时将纳税人的税款缴纳情况以及纳税义务进行记录、计算以及整理。另外，还需编制企业纳税报表，监督并管理纳税人的纳税状况，如若发现问题需及时做出改正与裁决 财务会计是运用专门的方法对企业的资金流动进行计算、核对以及整理，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息[1]。通过全面性以及系统性的核算以及监督企业的资金流动状况，以为外部与企业利益相关人以及政府相关机构提供企业的财务情况、盈利水平等经济信息为关键目的而实行的经济管理活动 尽管财务会计与税务会计均属于会计学科，但税务会计是为满足社会经济发展的需求而形成的一门学科，其不能独立完成实际会计工作，需依靠财务会计的基础。并且，其数据的来源是财务会计，而财务会计的报表中需包含税务会计的整理以及计算情况 税务会计工作处理过程中，必须严格遵守相关规定，其受到税法的管制，工作重不能产生更改情况，在核算时必须严格依照公司的成本以及收入而实行，如此才能促使国家纳税征收的公平性得到应有的保障，进而实现调节经济的目标。而财务会计在核算以及处理时，可在依照会计法则的基础上，选择符合企业自身经营以及发展的方式进行 财务会计与税务会计之间的具体区别主要体现在两方面：第一，在进行存货核算时，财务会计可选择多种方式的其中一项进行核算，但税务会计职能依照固定的和核算程序而进行。第二，在核算固定资产折旧时，财务会计核算的方式是采用平均年限法或者工作量法，而税务会计职能依照相关规定的核算方法据实核算[2]。财务会计与税务会计之间的区别，促使其逐渐形成分离状态 二、财务会计与税务会计分离的意义 （一）提升企业市场竞争力 在我国，市场经济体系的不断完善促使企业市场中竞争力日益加剧。企业若要在竞争激烈的市场中占有一席之地，需不断提升企业自身的竞争力，而竞争力的提升则可通过降低生产成本以提升利润空间的方式实现，而企业所得税在企业成本中的占有率较高，只有将税务工作从企业财务工作中分离出来，才能促使企业成本管理达到精细化，进而有效控制企业成本，实现利润空间的最大提升，促进企业竞争力的有效提升 （二）强化企业内部管理 税收筹划是企业管理中较为重要的环节，在财务核算与管理工作中也占据极为重要的位置。为此，企业必须深入理解并且充分掌握税务相关法则以及业务知识，依法进行税务工作，促进企业税务更加科学化以及规范化，帮助企业合理避税从而降低企业损失。财务会计与税务会计的分离，促使企业管理人员更加专心于财务会计或者税务会计的管理工作，从而促使企业的财务工作更加细致化以及专业化 （三）全面提升企业形象 由于各方面原因的误解，我国税收体系较为模糊，出现了关系税以及人情税等现象，致使企业在税务工作方面难以操作，但伴随着市场经济的逐渐规范，税务机关的监管力度也不断强化[3]。财务会计与税务会计的分离，促使企业中财税制度均得到完善化，企业管理中不同的税务问题均可找到相应的法律法规予以解决，使企业在税务管理时能够摆脱模糊的工作形势，严格依照相关法律法规，采用科学合理的方式进行管理。如此一来，不仅促使企业涉税风险能够有效地降低，还使企业形象得到一定程度的提升。积极良好的企业形象能够帮助企业在外部机构的印象有所提升，从而收获更多的好感，市场机会也随之不断增加，对企业的长效发展提供了极大的帮助 （四）满足企业对外开放的需求 在国际领域内，税务会计得到广泛重视，已发展成为一个重要的财务分支，大部分国家均是单独成立税务会计体系