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外汇买卖－外汇套汇核算 以美元为中间币种 例：港币与英镑之间进行外汇套汇 借:“现金”或“存款”或“有关科目” 1000（ HKD ） 贷:外汇买卖科目 1000（HKD） 借:外汇买卖科目 130（USD-HKD） 贷:外汇买卖科目 130（USD-GBP） 借：外汇买卖科目 185.38（GBP） 贷:“现金”或“存款”或“有关科目” 185.38（GBP） 外汇买卖—国际结算 国际结算 国际间的经济活动，起源于贸易，而且以贸易为主，凡以货币结算国际间因贸易而产生的债权、债务，称为国际贸易结算。随着国际贸易产生国际间的文化交流、外事活动和其他经济往来，如旅游活动、劳务费用、运输费、保险费、瞻家汇款等资金移动这些不属于贸易的货币转移所产生的结算，称为国际非贸易结算。在国际结算上，一般划分为贸易结算和非贸易结算。 外汇买卖—信用证业务 信用证业务，是一种银行在一定条件下承担第一性付款责任的承诺，它是进口方银行（开证行）根据进口商（申请人）的申请和要求向出口商（受益人）开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的书面保证文件。 信用证的主要特点: 一是银行负第一性付款责任 二是以代表货物的货运单据作为各当事人收付货物的依据。在信用证业务中，所有当事人均以单据为处理对象而非货物。 外汇买卖－核算 提 纲 关键词汇、基本概念 帐务组织 储蓄存款 对公存款 贷款业务 结算业务 同城交换 内部往来 银行卡 外汇业务 批处理（年度决算） 柜员管理 客户信息管理 现金管理 凭证管理 批处理—批处理业务 在整个会计核算过程中，批处理是在日间业务正常结束后，关闭各个服务渠道，切换会计日期重起各个服务渠道，而后进行处理综合核算、自动业务、生成报表、初始化等业务。 如果银行需要提供7×24小时的服务，也就是在进行批量处理的同时支持联机交易，在系统设计上批处理必须能够支持该功能。 批处理业务一般分为换日前处理、换日处理和换日后处理。 批处理—批处理开始的前提 启动日终批处理的条件：柜员轧帐，营业机构轧帐，所有网点签退。 在启动日终批处理前，须做好数据备份。 帐务检查 日终批处理前，应进行全行帐务轧帐处理，轧帐时系统做以下检查： 全行帐务现金、转帐借贷方发生额分别相等。 表外数据衔接完整（上缴、领用表外） 临时过渡帐户余额为零。 批处理－类型 11-换日前日处理 12-换日前旬处理 13-换日前月处理 14-换日前季处理 15-换日前半年处理 16-换日前年处理 21-换日处理 31-换日后日处理 32-换日后旬处理 33-换日后月处理 34-换日后季处理 35-换日后半年处理 36-换日后年处理 41-决算前处理 42-决算前旬处理 43-决算前月处理 44-决算前季处理 45-决算前半年处理 46-决算前年处理 51-决算处理 52-决算旬处理 53-决算月处理 54-决算季处理 55-决算半年处理 56-决算年处理 61-决算后处理 62-决算后旬处理 63-决算后月处理 64-决算后季处理 65-决算后半年处理 66-决算后年处理 批处理—换日后处理 中心轧帐处理 交易统计科目统计出日结单 更新总帐，用科目日结单更新总帐，生成当期总帐。 总分核对 总帐借贷相等 分户帐借贷相等 积数处理、数核对 报表处理 提 纲 关键词汇、基本概念 帐务组织 储蓄存款 对公存款 贷款业务 结算业务 同城交换 内部往来 银行卡 外汇业务 批处理（年度决算） 柜员管理 客户信息管理 现金管理 凭证管理 柜员管理—柜员分类 第一类：临柜柜员 完成日常交易的录入、发送工作，并可完成本人的柜员轧帐。 第二类：管理柜员 与业务主管一起完成网点开工交易，复核记帐员录入的日常交易流水，并可完成本人的柜员轧帐，对柜员制网点还兼具记帐员的功能，并且业务处理额度较记帐员高。 第三类：主管柜员 一级授权员 二级授权员 三级授权员 与管理柜员一起完成网点双人开工交易，并可独自完成网点轧帐工作，并在网点轧帐后发送网点完工通知（网点签退）；为超限额交易授权。 一级授权员，二级授权员，三级授权员各具有自己的独立授权额度，授权时必须在自己的控制额度内。高一级授权员可