国税征管评估试卷(模拟三).doc

征管评估（模拟三） 一、单项选择题（共30小题，每小题1分，共30分。每小题的备选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分） 1.甲市风控中心在对全市软件开发企业进行风险扫描时发现甲软件开发企业风险等级较高，于是将该企业列为评估对象，评估中发现甲软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。 A.9.69 B.17.11 C.18.09 D.35.2 【答案】B 【解析】应纳税额=360×17%-26=35.2（万元），嵌入式软件应纳税额=（360-80）×17%-4-（26-4）×（360-80）÷360=26.49（万元），嵌入式软件实际税负=26.49÷（360-80）=9.46%，超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=26.49-（360-80）×3%=18.09（万元） 实际负担增值税=35.2-18.09=17.11（万元）。 2.根据营改增的有关规定，下列说法错误的是(　　)。 A.甲企业金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.乙企业提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额 D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，选择按一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额 【答案】B 【解析】经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 3.根据营改增的有关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税 C.纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收 D.其他个人销售或者租赁不动产，应向其他个人居住地主管税务机关申报纳税 【答案】D 【解析】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。 4.纳税人存在的下列行为中，既不免税也不退税的是（ ）。 A.出口避孕药品和用具 B.农业生产者销售的自产农业产品 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品 【答案】D 【解析】选项ABC适用免税不退税政策。 5.生产销售下列货物时应当缴纳消费税的是（ ）。 A.白坯板 B.大客车 C.货车 D.航空煤油 【答案】A 【解析】选项BC：不属于消费税的征税范围，故不需要计算缴纳消费税；选项D：暂免征收消费税。 6.纳税人将自产的应税消费品用于（ ），应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 A.无偿赠与 B.换取生产资料和消费资料 C.投资入股 D.抵偿债务 【答案】A 【解析】纳税人将自产生产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股及抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。 7.下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 A.化妆品厂将自产的香水用于换取生产资料 B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆 C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务 D.化妆品厂将自产的香水精用于生产护肤品 【答案】B 【解析】纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。 8.南昌市国税局在对房地产行业进行专项核查时，发现纳税人对一些政策理解有误，下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理中，正确的是（ ）。 A.企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除 C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除 【答案】D 【解析】选项A：企业开发