增值税练习题.ppt

7. 下列增值税纳税人中，不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（　）。 A、年应税销售额超过80万元的零售企业 B、年应税销售额超过50万元的工业企业 C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业 E、年应税销售额超过50万元的生产企业 【正确答案】 ABE 8. 下列行为中属于增值税混合销售行为的有（　）。 A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务 C、门窗制造厂销售自产的门窗并负责安装 D、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 E、商场销售家电并送货上门 【正确答案】 BCDE 【答案解析】 选项A属于兼营业务。 9. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）。 A、生产过程中出现的报废产品 B、生产免税药品耗用的外购材料 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、用于返修产品修理的易损零配件 E、发放集体福利所用外购货物 【正确答案】 BE 【答案解析】 选项B，外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣；选项E，外购货物用于集体福利不得抵扣进项税。 10. 根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（　）。 　A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 　B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 　C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 　D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 　E.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 『正确答案』CD 『答案解析』选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售；选项E，开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 属于特殊销售而非视同销售。 11. 根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（　）。 　　A.设备维修　 　　B.房屋修理 　　C.汽车租赁　 　　D.管道安装　 　　E.服装加工 12. 下列选项中，适用11%税率的有（　）。 A、交通运输业 B、邮政业 C、有形动产租赁 D、不动产租赁 E、销售不动产 【正确答案】 ABDE 13. 下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（　）。 A、用于简易计税方法计税项目 B、非正常损失的购进货物 C、购进的旅客运输服务 D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 E、因自然灾害导致毁损的购进货物 【正确答案】 ABCD 14. 下列对消费型增值税的理解正确的有（　）。 A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B、对固定资产存在重复征税 C、会减少财政收入 D、最宜规范发票扣税的计算办法 E、有利于鼓励投资 【正确答案】 ACDE 15. 下列属于增值税特点的有（　）。 A、不重复征税，具有中性税收的特征 B、逐环节征税，逐环节扣税 C、具有征收的普遍性和连续性 D、调节消费行为 E、可以调节贫富差距 【正确答案】 ABC 16. 下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（　）。 A、非企业性单位 B、个体工商户 C、不经常发生应税行为的企业 D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业 E、从事货物生产的某企业，年应税销售额为70万元 【正确答案】 ABC 17.下列进项税不得从销项税中抵扣的有（　）。 A、用于修理职工食堂的外购材料的进项税 B、用于个人消费的购进货物的进项税 C、用于免税项目的应税劳务的进项税 D、发生非正常损失的在产品所用原料的进项税 E、外购应税劳务用于对外赠送的进项税 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。 18. 下列需要预缴税款的情况包括：（ ） A、异地出租不动产 B、跨地区提供建筑服务 C、预收房屋租金 D、房地产企业预收售房款 E、 销售二手房 【正确答案】 ABDE 19. 下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（　）。 A、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税 B、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进