安徽省XY农村商业银行信贷风险内部控制分析.docx

安徽省 XY 农村商业银行信贷风险内部控制分析概述农村商业银行的信贷业务内部控制制度是管理层为防范信贷风险，完成经营管理目标而采取的信贷风险控制、规范管理等一系列活动。目前，农村商业银行的信贷业务内部控制处于起步阶段，存在很多不足之处。在信贷业务内部控制制度的监督与实施方面缺乏有效性。完善农村商业银行信贷业务内部控制制度不是一蹦而就的，是长期的理论积累和经验积累，要想建立完善的信贷业务内部控制制度，只有向国内外先进的金融机构借鉴、学习相对成熟的内部控制制度，增强信贷风险管理的能力，加大防范信贷风险的力度，才能逐步完善农村商业银行信贷业务的内部控制制度。总的来说，农村商业银行信贷业务内部控制的特征主要有以下几个方面: 1)农村商业银行的信贷业务内部控制体系是一个完整而有序的管理体系，必须具备全面性、完整性、科学性等特点。 2)农村商业银行信贷业务内部控制制度分为三个程序:事前调查，事中控制和事后监督，信贷业务内部控制的重点在于防范，确保内部控制制度的全面性、有效性。3)农村商业银行信贷业务内部控制制度的核心是以人为本，突出工作人员的关键性。银行的内部员工不仅是信贷业务的经办人，还是防范信贷风险的主体与客体。信贷工作人员必须严格遵守规章制度，互相监督，共同致力于构建完善的内部控制制度。安徽省XY农村商业银行信贷风险内部控制现状分析2.1信贷风险管理现状及分析2.1.1信贷风险的组织架构不科学安徽省XY农村商业银行信贷风险的组织架构采用传统的“直线式”，其工作流程如图1。XY农村商业银行信贷风险管理流程存在很多弊端。首先，市场营销部的信贷尽职调查将极有可能导致后面的审查、审议、审批出现纸漏，从而引起较大的信贷风险。其次，这种直线式管理流程极易造成“多米诺骨牌”效应，任何一个环节出现问题，都会导致信贷风险。再次，这种直线式的组织架构和流程缺乏完整性、全面性，忽视了贷后管理、贷后追踪检查的重要性，严重存在“重放轻管”的现象。最后，在各个环节之间，缺乏有效的内部监督和外部监督。图1 工作流程2.1.2缺乏风险意识，风险识别能力低下 XY农村商业银行的信贷人员普遍缺乏风险意识，中高层管理者普遍缺乏信贷风险管理意识，从而导致信贷风险的识别能力、量化能力低下。由于缺乏风险的识别能力，导致在风险面前不知所措，无法积极应对风险，从而加大了风险造成的损失。在信贷业务的办理过程中，XY农村商业银行依然采用信贷尽职调查模式，这正是缺乏风险意识的表现。信贷尽职调查报告的质量偏低，报告内容尚不统一，报告内容不真实、不完整，主观定性分析较多。而信贷调查报告的质量直接影响后续的贷款流程，信贷调查报告不真实、不完整，加大了XY农村商业银行的信贷风险。2.2操作风险管理现状及分析2.2.1信贷风险管理机制不健全 XY农村商业银行是由农村信用社改制而来，其信贷管理机制尚处于初级阶段，其信贷管理理念、信贷管理模式都还没有完全脱离农村信用社的固有模式，内部控制机制和信贷资产管理机制不健全。目前，XY农村商业银行的信贷业务审查审批还会掺杂信贷人员的主观意愿，贷款的审查审批不仅缺少一个科学完整的客观评估体系，还缺少一套与现代市场化经济相契合的贷款决策和约束机制。2.2.2贷款“三查”制度落实不到位贷款“三查”制度是农村商业银行信贷风险管理活动的主要体现，即贷前调查、贷中审查、贷后管理。银行贷款质量的高低和信贷风险的大小都是通过“三查”制度把关的。目前XY农村商业银行在贷款“三查”制度的落实不到位，主要体现在:贷前调查不充分，借款人资料不全面、不真实;贷中审查不严格，导致向资信状况较差、还款能力不强的借款人发放贷款;贷后管理流于形式，贷款客户档案管理不规范，导致贷款人资料丢失;抵押物审查不规范，引起抵押物贬值等。正是由于XY农村商业银行的贷款“三查”制度执行力度不到位，加大了XY农村商业银行的信贷风险。2.3内部审计现状分析 1)内部审计部门缺乏独立性 XY农村商业银行的董事会下设有审计委员会，各分行业务部门设有各自的内部审计部门，但审计部门不属于审计委员会直接领导，而是由经营主管部门统一领导，内部审计部门与其他职能部门平级，缺乏独立性和有效性。 2)内部审计范围狭窄 XY农村商业银行内部审计对象较为单一，审计范围狭窄，仅局限于信贷审计和财务审计，没有将新业务的开展情况、内控制度的执行情况、领导层的经济责任纳入内部审计工作中来，XY农村商业银行的内部审计部门缺乏先进的信息技术审查方法，审计范围狭窄。 3)内部审计人员缺乏专业技能，综合素质偏低内部审计人员是审计工作的主体，其综合素质的高低直接影响内部审计质量的高低。XY农村商业银行的内部审计人员普遍缺乏专业的审计技能，综合素质偏低。由于XY农村商业银行的审计人员缺乏系统的专业