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小企业贷款审计浅析 今年以来，多地爆出一些中小企业因为融资问题而倒闭的新闻，中小企业融资难一直是各方关注的焦点日前，银监会下发了《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》，重点对单户金额500万元(含)以下的小企业贷款加大支持力度。中国银监会主席刘明康在上海陆家嘴发言称，随着直接融资市场的快速发展，大型优质企业融资将与信贷资金渐行渐远。支持小企业可以给银行带来风险分散和边际效益的增加，特别是灵活的风险定价往往使服务小企业能力较强的银行在竞争中更胜一筹。虽然《通知》下发时间不长，多家银行现在表示还在研究政策，但是在市场上却很明显已经有了反应银行抢滩小企业市场。现在兴业银行深圳地区500万以下的贷款在支行审批就可以完成了，不像以前那样一定要到分行审批才行。5月30日，银行深圳分行举办了小企业经营中心揭牌仪式。华夏银行也在日前推出了“卖断型接力贷”业务并顺利在绍兴分行开展，首批已为7家小企业发放贷款6100万元。同时，华夏银行的“龙舟计划”还推出了增值贷、循环贷、快捷贷、联保联贷、法人按揭贷、宽限期还本付息贷、网络自助贷等新产品来破解中小企业融资问题因对借款人发生重大经营变化未给予足够的重视，贷后管理不到位，导致贷款形成不良的问题屡有发生，使行的信贷资金处于风险之中。 一、小企业贷款的标小企业贷款标小企业贷款的标准一般是从业人数在500人以下或企业年销售额在1000万元以下；加工小企业标准是从业人数在300人以下或企业年销售额在3000万元以下或企业资产总额在4000万元以下；流通小企业中的批发小企业标准是从业人数在100人以下或企业年销售额在3000万元以下；零售小企业标准是从业人数在100人以下或企业年销售额在1000万元以下；运输小企业标准是从业人数在500人以下或企业年销售额在3000万元以下；仓储小企业标准是从业人数在100人以下或企业年销售额在1000万元以下。以上从业人数或年销售额（企业资产总额）的标准，只要符合一项即可认定为小企业。 小企业客户规模划分标准 单位：万元 行业 指标名称 小企业客户分类 中小型 小型 微小型 工业 　 　 　 　 建筑业 　 　 　 　 交通运输业 销售额 [3000,10000） [500，3000） [0，500） 资产总额 [4000,12000） [500，4000） [0，500） 　 　 　 　 计算机服务及软件业 　 　 　 　 批发业 　 　 　 　 农林牧渔业 　 　 　 　 仓储业 　 　 　 　 零售业 　 　 　 　 住宿和餐馆业 销售额 [1000,5000） [500，1000） [0，500） 资产总额 [2000,6000） [500，2000） [0，500） 　 　 　 　 商务及科技服务业 　 　 　 　 地质勘察和水利环境管理业 　 　 　 　 居民服务业 　 　 　 　 文体娱乐业 　 　 　 　 其他行业 　 　 　 　 注：具体行业分类明细请参照《对公客户规模确定办法》 （二）小企业贷款分类信用贷款 信用贷款是指银行以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。 按贷款期限分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款。 短期贷款：是指贷款期限在1年（含）以内的贷款。 中期贷款：是指贷款期限为1年（不含）至5年（含）的贷款。 长期贷款：是指贷款期限在5年（不含）以上的贷款。抵押贷款 贷款对象：工商注册的各类小企业客户，经营情况良好。 贷款期限：一般为1－2年 贷款金额：10万~万元 有抵押物 3.质押贷款 贷款对象：工商注册的各类中小企业客户，经营情况良好。 企业贷款期限：一般为1－2年 企业贷款金额：10万~0万元 有质押物 保证贷款需要有第三方保证人，且信用高于借款人 贷款对象：工商注册的各类中小企业客户，经营情况良好。 企业贷款期限：一般为1－2年 企业贷款金额：10万~0万元固定资产贷款 固定资产贷款是指银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期贷款。 按贷款用途分为基本建设贷款和技术改造贷款： 基本建设贷款：是指用于经有权机关批准的基本建设项目的中长期贷款。基本建设项目是指按一个总体设计，由一个或几个单项工程所构成或组成的工程项目的总和，包括新建项目、扩建项目、全厂性迁建项目、恢复性重建项目等。 技术改造贷款：是指用于经有权机关批准的技术改造项目的中长期贷款。技术改造项目是指在企业原有生产经营的基础上，采用新技术、新设备、新工艺、新材料，推广和应用科技成果进行的更新改造工程。固定资产贷款主要支持对象，是生产经营稳定、产品需求成熟、销售渠道可靠的小企业客户的改扩建项目，在一般情况下，不对新建固定资产投资项目和生产基地建设项目发放贷款。小企业贷