展览会项目可行性分析之利润预测分析.ppt

* * 1.利润指标体系 利润反映企业一定时期的经营成果，包括利润总额、营业利润、净利润 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 净利润=利润总额-所得税 展览利润预测分析 2.展览项目的利润预测 利润预测是确定目标利润、编制利润计划的基本依据。销售利润在利润总额中所占比重最大，销售利润的预测是利润预测的重点。 A.量本利分析预测法： 量本利分析法是项目的盈亏主要取决于产品的销售收入和成本费用。销售收入大于总的成本费用时，项目就盈利。否则就亏损。当销售收入等于总的成本费用，即利润为零时的产销量即为盈亏平衡点，也称保本点。 项目利润=销售收入－总成本费用 =单价×产销量－（固定成本+单位变动成本×产销量） =（单价-单位变动成本） ×产销量－固定成本 　　展览企业根据展览项目标准展位等销售数量、成本和利润之间的依存关系来预测展览项目销售利润。可用下列公式测算其利润数额 　　利润数额＝销售单价×标准展位销售量－单位变动成本×标准展位销售量－固定成本＝（销售单价－单位变动成本） ×标准展位销售量－固定成本 　　展览项目的固定成本是指在展览项目的既定规模内，不随参展商和观众人数的变化而变化的那部分成本费用支出，如项目小组成员的工资、宣传广告费、场地租金、设备租赁费、保险费和通信费等 　　展览项目的变动成本是指在展览项目的既定规模内，随参展商和观众人数的变化成正比例变化的那些成本费用支出，如注册工本费、资料费、招待费、礼品费、交流研讨会费用和营业税金等。 　　预测盈亏平衡点：销售收入总额与成本总额相等，不亏不盈。假设展览项目以展位收入为主要销售收入来源，其计算公式为 　　盈亏平衡点标准展位销售量＝固定成本总额/（销售单价－单位变动成本） 　　 　　预测销售利润：可以采用边际贡献法 　　单位边际贡献＝单位售价－单位变动成本 　　边际贡献总额＝标准展位销售总额－变动成本总额 　　边际贡献率＝单位边际贡献/单位售价 　　盈亏平衡点标准展位销售数量＝固定成本总额/单位边际贡献 　　盈亏平衡点标准展位销售收入＝固定成本总额/边际贡献率　　 　　展览项目利润的多少，关键是解决成本和销售量之间的数量关系，是各种有关因素变动影响的结果，正确利用相关公式具体测算各种有关因素变动对最终利润的影响，对于正确进行管理具有重要作用。 　　 边际贡献是指销售收入减去变动成本后的余额。 如果是一种产品，则： 边际贡献率=（单位边际贡献/单价）×100% 如果是多种产品，则： 边际贡献率=∑（每种产品的边际贡献率×该产品销售收入占全部销售收入的比重）。 例１：某展览企业举办一个综合性展览项目，项目主要由文艺汇演、展览会和专题论坛三项活动内容组成。其中文艺汇演单位变动成本为５０元/人，门票定价１００元/人，占项目收入总额的１０％；展览会单位变动成本每个标准展位１５００元，租金为每个标准展位２５００元，占项目收入总额的６０％；专题论坛单位变动成本３０元/人，入场费１００元/人，占项目收入总额的３０％。假定除门票费、展位租金和入场费外，项目无其他收入来源，项目的固定成本总额为２０００００元。 　　求（１）盈亏临界点时的收入总额和每项活动应达到的运营规模。 　　　（２）目标利润为２５０００元时的收入总额和各项活动应达到的 运营规模。　 　解：各项活动的成本情况如下表所示 200000元 固定成本 30% 60% 10% 收入额组合 70% 40% 50% 边际贡献率 70元 1000 50元 单位边际贡献 30元 1500元 50元 单位变动成本 100元 2500元 100元 单价 专题论坛 展览会 文艺汇演 项目 项目的加权平均边际贡献率＝50％×10％＋40% ×60%+70% ×30% =50% （1）盈亏临界点的收入总额=200000÷50%=400000元 文艺汇演的参加人数=400000 ×10%÷100=400（人） 展览会的标准展位数=400000 ×60%÷2500=96（个） 专题论证的参加人数=400000 ×30%÷100=1200（人） （2）目标利润下应达到的收入总额=（200000+25000）÷50%