财税配套习题及答案-第三章习题.pdfVIP

第四章 流转课税习题 一．填空题 1.我国在_______年全面推行增值税。 2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。 3.我国现行增值税属于_________型增值税。 4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。 5.我国增值税小规模纳税人适用_______%征收率。 6.我国增值税采用的计税方法称为_______。 7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。 8.增值税零税率适用于_______的货物。 9.消费税采用从价定率计征、_______计征和 计征三种计税方法。 10.进口的应税消费品，在_______时缴纳消费税。 11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。 12.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的 _______和价外费用。 13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。 14.就一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣 除规定的_______后的余额。 15.我国现行增值税的基本税率为_______%。 16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。 17.销售货物是指有偿转让货物的_______。 18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的 _______。 19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。 20.自产自用的应税消费品，从量计征时以_______为计税依据。 21.营业税的征税对象包括提供应税劳务、_______和销售不动产。 22.营业税采用_______税率。 23.营业税的计税依据是_______。 1 24.营业税按期纳税的起征点为月营业额_______元。 25.营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额_______元。 26.纳税人转让土地使用权，应当向_______所在地主管税务机关申报纳税。 纳税人转让其他无形资产，应当向其_______所在地主管税务机关申报纳税。 27.金融业（不包括典当业）的纳税期限为_______。保险业的纳税期限为 _______。 28.建筑业总承包人将工程分包给他人，分包人应缴纳的营业税税款，以 _______为扣缴义务人。 二．判断题 1.纳税人销售的货物只有是有形动产时，才应当缴纳增值税。（ ） 2.增值税纳税人兼营免税项目的，应单独核算免税项目销售额；未单独核算 的不予免税。（ ） 3.纳税人兼营的非应税劳务如果未分别核算或核算不清楚，为了便于计算可 以一并征收增值税。（ ） 4.增值税小规模纳税人进口货物适用3%征收率计征增值税。（ ） 5.纳税人代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方 的，不作为价外费用计入销售额。（ ） 6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，不动产所有人将不动产无 偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此不缴纳营业税。（ ） 7. 纳税人兼营营业税应税劳务与销售货物的，其取得的应税劳务营业额与 销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。（ ） 8.营业税只对超过起征点的营业额部分征收。（ ） 9.计征消费税与增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（ ） 10.我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（ ） 11.纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，由企业根据其业务情况自行 确定。（ ） 12.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已缴纳增值税， 因此赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ） 2 13.某农村供销社收购的农业初级产品再销售时应免征增值税（ ） 14.纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额减去收购旧 货的价款。（ ） 15.小规模纳税人一经认定为一般纳税人，不能再转为小规模纳税人。（ ） 16.农机按13%的税率计征增值税，所以农机零部件的销售也适