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6.3 现金流量表投资活动现金流量 6.2 现金流量表筹资活动现金流量 7 所有者权益变动表 * 股东权益变动表 编制单位：四川长虹（600839） 2007年度 单位：万元人民币 项目 本年金额 上年金额 股本 资本公积 盈余公积 未分配 利润 股东权益 合计 略 一、上年年末余额 189,821 330,452 349,992 41,453 911,718 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 189,821 330,452 349,992 41,453 911,718 三、本年增减变动金额 2,243 6,903 9,146 （一）净利润 22,434 22,434 （二）直接计入股东权益的利得和损失 （三）所有者投入和减少资本 （四）利润分配 2,243 -15531 -13288 （五）股东权益的内部结转 四、本年年末余额 189,821 330,452 352,235 48,356 920,864 02 01 03 所有者投入和减少资本 综合收益（包括净利润和直接计入股东权益的利得和损失） 利润分配 04 股东权益内部结转 7.1 所有者权益所信息 8 财务报表内在关联 8.1报表变动平衡关系 发展能力分析 偿债能力指标 营运能力指标 盈利能力指标 9 基本财务能力分析 货币资金周转天数 流动资产周转率 01 应收账款周转天数 固定资产周转率 02 04 05 存货周转天数 总资产周转率 03 06 9.1 营运能力指标 9.1 营运能力指标计算 9.2 盈利能力指标 净资产收益率 （权益净利率，ROE） 1 总资产净利率 （总资产报酬率，ROA） 2 营业收入利润率 （销售净利率） 3 每股收益 （EPS） 4 9.2 盈利能力指标计算 短期偿债能力 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 长期偿债能力 9.3 偿债能力指标 9.3 偿债能力指标计算 02 03 04 05 06 营业收入三年平均增长率 发展能力指标 资本三年平均增长率 总资产增长率 营业利润增长率 技术投入比率 资本积累率 01 9.4 发展能力指标 9.4 发展能力指标的计算 技术投入比率=当年科技支出合计/当年营业收入×100% 资本积累率=当年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 10 财务分析框架与分析体系 10.1 以净资产收益率为核心的财务分析体系 10.2 以净资产收益率为核心的财务分析体系 KPI评价研究 线性规划 讲述内容 01 04 02 06 05 03 掌握四个主要财务报表的结构与相互关系 掌握财务分析的基本框架 明确财务报表分析的目的和作用 提升读解财务报表的能力 掌握整体财务报表分析体系与方法 正确理解和使用财务比率 财务报表解读 内容框架 1 财务分析概述 2 财务分析目的 3主要财务报表之间的关系 4 资产负债表 资产 　 负债和股东权益 　 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 　 短期借款 　 交易性金融资产 　 交易性金融负债 　 应收票据 　 应付票据 　 应收账款 　 应付账款 　 预付款项 　 预收款项 　 应收股利 　 应付职工薪酬 　 应收利息 　 应交税费 　 其他应收款 　 应付利息 　 存货 　 应付股利 　 一年内到期的非流动资产 　 其他应付款 　 其他流动资产 　 一年内到期的非流动负债 　 　 　 其他流动负债 　 流动资产合计 　 流动负债合计 　 非流动资产： 　 非流动负债： 　 可供出售金融资产 　 长期借款 　 持有至到期投资 　 应付债券 　 长期应收款 　 长期应付款 　 长期股权投资 　 专项应付款 　 投资性房地产 　 预计负债 　 固定资产 　 递延所得税负债 　 在建工程 　 其他非流动负债 　 工程物资 　 非流动负债合计 　 固定资产清理 　 负债合计 　 无形资产 　 所有者权益（货股东权益）： 　 开发支出 　 实收资本（或股本） 　 商誉 　 资本公积 　 长期待摊费用 　 减：库存股 　 递延所得税资产 　 盈余公积 　 其他非流动资产 　 未分配利润 　 非流动资产合计 　 所有者权益/股东权益合计 　 资产合计 　 负债和所有者/股东权益合计 　 4 资产负债表（续） 资产结构 ：钱投到什么 地方，发挥什么作用 资产与核心业务相关性程度：主业是否突出 资金来源与结构特征 钱从哪来，谁给的钱