会计电算化 第11章.ppt

汪刚、王新玲制作 会计信息化实用教程 第11章 库存与核算管理 目 录 11.1 库存管理系统 11.2 核算管理系统 11.1 库存管理系统概述 11.1.1 功能概述 11.1.2 库存系统与其他系统的主要关系 11.1.3 库存日常业务处理 11.1.1 功能概述 1．日常收发存业务处理 库存管理系统的主要功能是对采购管理系统、销售管理系统及库存管理系统填制的各种出入库单据进行审核，并对存货的出入库数量进行管理。 除管理采购业务、销售业务形成的入库和出库单据外，还可以处理仓库间的调拨业务、盘点业务、组装拆卸业务、形态转换业务等形成的相应单据。 2．库存控制 库存管理系统支持批次跟踪、供应商跟踪、保质期管理、货位管理，对超储、短缺、呆滞积压、超额领料等情况进行报警。 3．库存账簿及统计分析 库存管理系统可以提供出入库流水账、库存台账、受托代销商品备查簿、委托代销商品备查簿、呆滞积压存货备查簿供用户查询，同时提供各种统计汇总表。 11.1.2 库存系统与其他系统的主要关系 基础设置 采购 库存 销售 核算 基础数据 出入库单据 可销售量 11.1.3 库存日常业务处理 1.入库业务 （1）采购入库 采购入库单是采购人员在采购系统中录入的，库管员只需在库存系统中对采购入库单进行审核即可，不需再录入采购入库单。 （2）产成品入库 产成品入库单是管理工业企业的产成品入库、退回业务的单据。 对于工业企业，企业对原材料及半成品进行一系列的加工后，形成可销售的商品，然后验收入库。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。 产成品一般在入库时是无法确定产品的总成本和单位成本的，因此，在填制产成品入库单时，一般只有数量，没有单价和金额。 （3）其他入库 指除了采购入库、产成品入库之外的其他入库业务。如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。 需要注意的是：调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务可以自动形成相应的其他入库单，除此之外的其他入库单由用户填制。 11.1.3 库存日常业务处理 业务类型 操作步骤 产成品入库 在库存管理系统中录入产成品入库单并审核 在核算系统中录入生产总成本并进行产成品成本分配 在核算系统中对产成品入库单进行记账并生成凭证 其他入库 在库存系统中录入其他入库单并审核 在存货核算系统中对其他入库单记账并生成凭证 操作 操作 操作 操作 操作 操作 11.1.3 库存日常业务处理 2.出库业务 （1）销售出库 销售出库单是销售系统根据销售发货单或发票生成的，在库存系统中仅做审核； 或者是在库存系统根据已审核的发货单或发票生成的。 （2）材料出库 材料出库单是工业企业领用材料时所填制的出库单据，材料出库单也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。 （3）其他出库 其他出库指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如维修、办公耗用、调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库等。 需要注意的是：调拨出库、盘盈出库、组装出库、拆卸出库、形态转换出库等业务可以自动形成相应的其他出库单，除此之外的其他出库单由用户填制。 11.1.3 库存日常业务处理 业务类型 操作步骤 材料领用出库 在库存管理系统中填制材料出库单并审核 在核算系统中对材料出库单记账并生成凭证 其他出库 在库存系统中录入其他出库单并审核 在存货核算系统中对其他出库单记账并生成凭证 操作 操作 操作 操作 操作 11.1.3 库存日常业务处理 3.其他业务 （1）库存调拨 库存管理系统中提供了调拨单用于处理仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务。如果调拨单上的转出部门和转入部门不同，就表示是部门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，就表示是仓库之间的转库业务。 （2）盘点 库存管理系统中提供了盘点单用来定期对仓库中的存货进行盘点。存货盘点报告表，是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书面凭证，经企业领导批准后，即可作为原始凭证入账。 本功能提供两种盘点方法：按仓库盘点，按批次盘点，还可对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点，盘盈、盘亏的结果可自动生成出入库单。 11.1.3 库存日常业务处理 3.其他业务 （3）组装与拆卸 组装指将多个散件组装成一个配套件的过程。组装单相当于两张单据，一个是散件出库单，一个是配套件入库单。配套件和散件之间是一对多的关系。配套件和散件之间的关系，在产品结构中设置。用户在组装之前应先进行产品结构定义，否则无法进行组装。 拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。拆卸单相当于两张单据，一个是配套件出库单，一个是散件入库单。配套件和散件之