我国上市商业银行内部控制存在的问题及对策研究.docx

我国上市商业银行内部控制存在的问题及对策研究摘要：随着我国上市商业银行的风险不断增大，内部控制已然成为实现银行经营目标的关键环节。近几年来，我国上市商业银行对内部控制建设的重视度逐渐加强，推行出不少完善内控的体制措施，但与西方银行的先进内部控制体系相比，还存在很大的差距。因此，本文首先从内部控制的基本概念出发，在此基础上，具体以我国十六家上市商业银行总体为样本进行对比研究，总结出银行内部控制的现状，提出当前上市商业银行所面临的共性问题，并针对各个问题进行原因分析。最后综合各章所述，得出对完善我国上市商业银行内部控制的具体建议。关键词：内部控制；上市商业银行；内控风险管理The Problems and Countermeasures of ChineseListed Commercial BanksInternal ControlAbstract：With the increasing risk of China listed commercial banks，internal control has become a key link to achieve the objectives of the bank．In recent years，Chinalisted commercial banks on the importance of internal control construction is constantly strengthened，the implementation of a number of internal control system and measures，but compared with the western advanced internal control system，there is still a big gap．Therefore，this article from the basic concept of internal control，on this basis，specific to the sixteen listed commercial banks in our country as a sample for comparison research，summed up the current situation of internal control of banks，the current listing of commercial banks are facing the common problems，and to analyze the reasons for each problem．Finally integrated the various chapters，draw on the improvement of China listed commercial banks internal control of the specific recommendations．Key Words： Internal control；listed banks；risk management前言随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融业的迅速发展，金融风险也随之加剧，防范风险已然成为各银行的首要任务。近几年来，国际著名金融巨头的坍塌均与其内部控制的缺失有着密切的联系，譬如英国巴林银行的倒闭与其随意的授权机制和失败的风控管理密切相关；日本大和银行纽约分行的巨额亏损与其管理体制混乱和人事制度缺陷密切相关。而我国金融案件的频繁发生，也多是由内部控制制度不够健全，内部控制措施的执行不严格造成的。着眼于当下，世界贸易和经济全球化给中国上市商业银行带来了前所未有的机遇，但同时也带了更多的风险与挑战。内部控制，作为组织运营与管理发展到一定阶段的的高级产物，已然成为企业成长发展，抵御自身疾病，外界侵扰的保护伞。因此，加强当今上市商业银行的内部控制力度，改善内部控制的运行体制，提高银行自身抵御风险的能力显得尤为重要。一、商业银行内部控制概述（一）内部控制的概念根据我国2008年发布的《企业内部控制基本规范》对内部控制的解释：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（二）内部控制五要素内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与