所得税科试题.doc

新企业所得税练习题　　一、单项选择题　　1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（???? ）。　　A本国企业????? B外国企业????? C居民企业????? D非居民企业　　答案：D　　2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（???? ）。　　A本国企业????? B外国企业????? C居民企业????? D非居民企业　　答案：C　　3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（???? ）。　　A20%?? B25%?? C30%??? D33%　　答案：B　　4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（???? ）的税率征收企业所得税。　　A10%?? B12%??? C15%?? D20%　　答案：C　　5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（???? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　A10%???? B12%???? C15%??? D20%　　答案：B　　6． 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（???? ）。　　A20%??? B25%??? C30%??? D33%　　答案：B　　7．企业应当自年度终了之日起（???? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。　　A三?????? B四?????? C五?????? D六　　答案：C　　8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（???? ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。　　A三日????? B五日?????? C七日?????? D十日　　答案：C　　9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（???? ）　　A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。　　B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除　　C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除　　D以上意见都不正确　　答案：C　　10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（???? ）　　A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利　　B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利　　C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律　　D以上意见都不正确　　答案：A　　11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（???? ）　　A国有企业????? B私营企业????? C合伙企业????? D外商投资企业　　答案：C　　12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（???? ）　　A100????? B200????? C300????? D400　　答案：C　　13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（???? ）确定收入额。　　A公允价值????? B重置价值????? C历史价值????? D原始价值　　答案：A　　14．以下哪个是企业所得税纳税人（???? ）。　　A个人独资企业??? B合伙企业??? C一人有限责任公司??? D居民个人　　答案：C　　15．下面哪个不是企业所得税纳税人（???? ）。　　A国有企业??? B外商投资企业??? C私营有限责任公司??? D私营合伙企业　　答案：D　　16．下面哪项收入应该征收企业所得税（???? ）。　　A股息、红利等权益性投资收益???????????? B依法收取并纳入财政管理的政府性基金　　C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费?? D财政拨款　　答案：A　　17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（???? ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。　　A60????? B100????? C240????? D