持续保持盈利状态实现效益水平再升级.ppt

0 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 王涤非 2015年11月20日 一、围绕降本增效，进一步降低盈亏平衡点 二、建立“M”经营模式下的财务管理 三、借助TMOS系统，实现财务流程再造 四、将预算纳入TMOS系统，实现预算管理过程控制 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 2015年卡车公司认真落实集团公司“品牌质量效益升级年”的总体目标要求，财务管理紧紧围绕“全员降本增效、推行M经营模式、新产品成本对标、成本跟踪分析、优化入场物流、加强库存车管理”等措施开展各项工作。 克服了年初商务政策定价让利（平均单车1100元）和发动机涨价（普调1000元）的不利因素。 累计实现利润5.4亿元，在产量同比下降18.2%的情况下，实现单车盈利水平9700元同比9300元增长4.3%。 按去年同口径计算（剔除年初涨价影响），单车盈利11000元，同比增长10%。 在重卡市场下滑的压力下，保持了良好的经营效益和经济运行质量。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 随着重卡市场下滑，订单大幅度减少，面对可能的连续月产3500辆临近盈亏平衡点的“新常态”， 2016年的财务管理目标是：持续保持盈利状态，稳定保持单车万元水平。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 一、围绕降本增效，确保2016年盈亏平衡点在2015年基础上，降低10%-15%达到2800辆，实现效益水平再升级。 2015年盈亏平衡点3200辆 2015年单车边际贡献平均2.4万元（含税2.8万元）。 目标：2016年盈亏平衡点2800辆→3000辆→利润500万, 单车边际贡献？固定费用/单车边际贡献=保本量 2015年月度平均固定费用8000万元， 8000万/2.8万≈2800辆 8000万/2.7万≈2900辆 8000万/2.6万≈3000辆 单车边际贡献从2.4万元提高到2.8万元（含税3.2万）， 提高4000元（含税4700元）。缺口1000元。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 2016年降本增效目标，创收5000-6000万元。 固化现有工作方法，从采购、技术、质量、财务、物流、生产等要效益。 1、各现场部：进一步压缩在制品规模，目标压缩30%。 2、营销部：重点关注国三车后期库存及出库情况。 3、制造部：1、加强对三方物流公司管理，约定对供应商物流异常要做及时沟通，特别是独家供货的，以确保生产组织正常进行，以及财务风险。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 2、针对油漆供应商反应的卡车公司油漆招标高达200种，技术中心色卡含商用车、轻卡，共约40种，卡车公司色卡之外160种，没有产品编号，特殊小颜色太多，能否规范一下，除特殊批量订单外，以中心色卡为标准，限定在40种之内，既便于生产组织，又节省供应商的油漆储备，节约资金占用，同时也可以降低卡车公司的油漆采购成本。 火红、水晶红、玫瑰红、金属漆 奔驰白、曼白、（指定白、交通白） HOWO绿 蛋黄、桔红 钻石银 国际黑 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 二、建立“M”经营模式下的财务管理 推进“M”经营模式，运用阿米巴经营理念，把现场部划分成若干小型的独立核算的经营单位，让每位员工懂成本，会经营，激发员工潜力，从原来简单的控制费用，到关心自己每天的经营成果，关心企业的利润。通过“M”经营模式的推广，将成本、效益压力层层传达到每位员工，通过每日精进，提升企业经营质量。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 阿米巴经营的好处： 1、独立核算，责权利明确； 2、消减经费开支—减少无谓浪费； 3、进度控制，缩短工作时间---提高工作效率。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 阿米巴核算制度与企业财务制度的异同点： 不同： 1、核算主体不一样。一般企业是以企业为主体进行核算， 阿米巴是以每一个阿米巴组织为核算主体。 2、对核算主体成员的财务素质能力（知识）要求不一样 阿米巴要求所有成员学会和运用财务核算知识进行经营理 一般企业没有要求。 3、时间要求不一致。正常的企业核算以月度为单位进行核算，阿米巴对时间的精确到了每小时。 相同： 1、手段一致：都以财务核算为手段，保证收入、利润的实现。 2、方法一致：都用会计核算方法。 持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 适应“M”经营模式特点，创新卡车公司财务管理模式，真正实现从“财务会计”到“管理会计”的转型。 1、建立卡车公司“M”经营模式下的新的财务管理体系：阿米巴核算制度—“单位时间效益