支票结算业务处理.ppt

支票结算业务处理 一、出纳有关的支票的基础知识 （一）支票概念 （二）使用要点 （三）样票 二、签发支票要求 三、支票结算的结算程序 （一）现金支票结算程序 （二）转账支票结算程序 四、支票结算业务实例 任务一：支票结算业务处理之一 一、出纳有关的支票的基础知识 （一）支票概念 （二）使用要点 （三）样票 二、签发支票要求 支 票 使用要点 1、适用范围：单位、个人同城使用，可背 书转让。 2、付款期限：出票之日起10天内提示付 款，超过提示付款期银行不予受理，付款人不予付款。 现金支票 现金支票背面 转账支票 转账支票背面 二、签发支票要求 1、应用碳素墨水或墨汁填写支票。 2、禁止签发空头支票。 3、“出票日期”应为大写。 4、大写金额与“人民币”字样之间不得有空白，小写金额前应加“￥”符号。 5、“收款人”“出票日期”和“金额”不得更改，更改无效；发生错误只能重开，作废的存根和正本一并保存。 6、“付款行名称”应填写支票对应的开户行名称。 7、“用途”根据实际用途填写。 8、出票人签章一般应使用两枚预留银行的签章。通常一枚是财务专用章，一枚是单位法定代表人章。 小 结 一、出纳有关的支票的基础知识 （一）支票概念 （二）使用要点 （三）样票 二、签发支票要求 任务二：支票结算业务处理之二 三、支票结算的结算程序 （一）现金支票结算程序 （二）转账支票结算程序 四、支票结算业务实例 现金支票结算程序 1、填写支票 2、传递凭证 3、登记日记账 转账支票结算程序 1、付款方出纳业务处理程序 （1）填写支票 （2）传递凭证 （3）登记现金日记账 2、收款方出纳业务处理程序 （1）审核收到的支票 （2）传递凭证 （3）填写进账单 （4）办理进帐 （5）再传递凭证 （6）登记银行存款日记账 小 结 三、支票结算的结算程序 （一）现金支票结算程序 （二）转账支票结算程序 四、支票结算业务实例 * * 支票结算业务实例 出纳岗位实务 2008年7月1日该公司发生的现金收付业务如下： （1） 2008年7月1日提现备用，开出现金支票一张，票号XII3576804，金额3400元。请先填写“支票领用登记簿”和“现金支票”。 出纳岗位实务 XII3576804 出纳岗位实务 收款人签章 年 月 日 出纳岗位实务 徐俊 主编 （2）2008年7月5日销售部职员雷平经批准到上海联系客户，借支3000元，销售部负责人丁琼。请先填写借支单。 出纳岗位实务 （3）2008年7月8日，从北京天源文化用品商店，用现金购买办公用品907元。请根据购物发票填写“支出证明单”。 出纳岗位实务 出纳岗位实务 （4）2008年7月12日，雷平出差回来报销差旅费2357元，退回余款643元。请根据“差旅费报销单”填写“收款收据”。 出纳岗位实务 出纳岗位实务 （5）2008年7月22日，出纳员刘浩将现金4000元存入银行其中100元33张，50元8张，10元12张，5元36张。请填写现金进账单。 出纳岗位实务 【上岗一试】 2008年6月23日，北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002）向北京市第三运输公司开出转账支票1张，金额为3，000元，用于支付商品运费。请比照现金支票填写方法，填写1张转账支票。 转账支票业务 出纳岗位实务 【业务资料】 2008年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银行账户。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 出纳岗位实务 【业务办理】 （1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联带回，做收款凭据。 出纳岗位实务 （2）回单联经财务负责人审核后传递给收入 费用利润会计填制记账凭证。 *