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k/3系统现金流量表培训 现金流量表培训提纲 一、现金流量表简介 1、现金流量表系统主要功能 2、现金流量表的作用 3、现金流量表编制基础 4、现金流量的分类 5、现金流量表的编方法 一、现金流量表系统主要功能： 一、设置报表方案 二、提取数据 三、T形账户 四、凭证查询 五、报表 六、手工调整报表数据 七、修改报表项目 二、现金流量表的作用 一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流 入和流出的原因 二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付 股利的能力 三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力 四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 三、现金流量表编制基础 一、现金概念 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。 二、现金流量概念 现金流量是指企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。 三、影响现金流量的因素 企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。 (3、1) 现金的概念 （一）库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 （二）银行存款 银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。 （三）其他货币资金 其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等。 （四）现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。 (3 、2) 现金流量的概念 四、现金流量的分类 一、经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 五、现金流量表的编制方法 一、直接法 二、间接法 应提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附注在现金流量表外反映。通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。 现金流量表的编制说明： 1、只涉及主表的凭证 借：营业费用（期间） 1300 贷：现金 1300 2、只涉及附表的凭证 借：应收帐款 3510 贷：主营业务收入 3000 应交税金-应交增值税-销项税额 510 3、既涉及主表以涉及附表的凭证 例：借：其它应收款 500 贷：现金 500 借：制造费用（成本） 1000 贷：现金 1000 借：银行存款 2000 贷：应收帐款 2000 主讲人：任建峰 2003-09 现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直