教学课件：情境6-2企业所得税纳税申报.ppt

学习情境六 企业所得税计算与申报 子情境二 企业所得税纳税申报 2.1填报月（季）度预缴纳税申报表 2.2填报年度纳税申报表（流程图） 年度纳税申报表（主表） 年度纳税申报表（1.收入明细表） 年度纳税申报表（2.成本费用明细表） 年度纳税申报表（3.纳税调整明细表） 年度纳税申报表（4.弥补亏损明细表） 年度纳税申报表（5.税收优惠明细表） 年度纳税申报表（6.境外所得抵免表） 年度纳税申报表（7.公允计量资产表） 年度纳税申报表（8.广告费跨年调整表） 年度纳税申报表（9.折旧摊销调整表） 年度纳税申报表（10.减值准备调整表） 年度纳税申报表（11.长期股权投资表） 2.3办理汇算清缴相关手续 2.4开据《税收缴款书》结清税款 1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。 2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。 税费计算与申报 * 2.1填报月（季）度预缴纳税申报表 2.2填报企业所得税年度纳税申报表 2.3办理汇算清缴相关手续 2.4开具《税收缴款书》结清税款 收入明细表 成本费用明细表 纳税调整明细表 弥补亏损明细表 主表 税收优惠明细表 …… 放大 放大 放大 纳税申报表，财务报表等 企业（送交） 纳税申报表，财务报表等 税务机关（留存) 一般情况 转账或交存现金 企业 在税收缴款 书上签章 国库银行 表6-3 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、据实预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 实际利润额 5 税率（25%） 6 应纳所得税额（4行×5行） 7 减免所得税额 8 实际已缴所得税额 —— 9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） —— 10 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 11 上一纳税年度应纳税所得额 —— 12 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） 13 税率（25%） —— —— 14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行） 15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 16 本月（季）确定预缴的所得税额 17 总分机构纳税人 18 总机构 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 19 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%） 20 分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 21 分支机构 分配比例 22 分配的所得税额（20行×21行） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 股权投资所得明细表 减值准备纳税调整表 资产折旧纳税调整表 广告费纳税调整表 以公允价值计量调整表 境外所得税抵免明细表 税收优惠明细表 弥补亏损明细表 纳税调整明细表 事业单位支出明细表 金融企业成本费用明细表 事业单位收入明细表 金融企业收入明细表 收入明细表 主表 成本费用明细表 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 收入明细表 行次 项 目 金 额 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表一（2） 金融企业收入明细表 填报时间： 年 月 日 项目 金额 （1）存放同业 （2）存放中央银行 （3）拆出资金 （4）发放贷款及垫款 （5）买入返售金融资产 （1）结算与清算手续费 （2）代理业务手续费 （3）信用承诺手续费及佣金 （4）