新会计准则所得税处理方法探析精要.doc

沈阳广播电视大学本科毕业论文 新会计准则所得税处理方法探析 作 者 陆瑶 学 院 沈阳广播电视大学 专 业 会计 年 级 15春会计本 学 号 1521101211905 指导教师 李静萍 答辩日期 成 绩 摘 要 2006年财政部对《企业会计准则》进行了修订，新所得税准则借鉴了《国际会计准则》，并结合我国的实际情况，废除了过去的应付税款法、递延法及利润表债务法，一律采用资产负债表债务法，并在账户设置及计算步骤等方面发生了重大变化。 本文从新旧会计准则在所得税处理方面的区别入手，重点介绍了四种所得税处理方法的理论基础。详细阐述了资产负债表债务法的核算步骤，特别对资产负债表债务法运用过程中需要注意的特殊问题作了说明，并以案例作出比较。说明了资产负债表债务法以资产、负债的确认、计量为核心，以现行价值、全面收益为基础，是一种完全的债务法，能够更加全面地核算所得税会计差异，更加真实地反映递延所得税资产及递延年得税负债，为决策提供更加相关的所得税会计信息。 本文共包括以下六个部分： 第一部分，新旧会计准则在所得税处理方面的区别。 第二部分，不同所得税会计处理方法的理论基础及其比较。 第三部分，资产负债表债务法的核算。 第四部分，利润表中所得税费用的确认。 第五部分，案例说明。 第六部分，总结。 关键词：所得税会计 暂时性差异 递延资产 递延负债 ABSTRACT The Ministry of Finance in 2006 is revised to having been in progress Accounting Standards for Business Enterprises, the new income tax guidelines from the International Accounting Standards, combined with Chinas actual conditions, the abolition of the previous tax liability, the deferred debt and a profit report, all using the balance sheet debt, and set up accounts and computing steps areas have undergone major changes. This article anew old accountant the criterion obtains in the income tax processing aspect difference, introduced four kind of income taxes processing method rationale with emphasis. A detailed explanation of the balance sheet debt accounting steps Special to the balance sheet debt using the process needs special attention to the problems described, and to compare cases. Explained the property debt sheet debt methods take the property, the debt confirmation, the measurement as a core, take the present value, the comprehensive income as the foundation, is one kind of complete debt methods, can comprehensively calculate income tax accountant the difference, really reflected hands over extends the income tax property (debt), provides the even more related income tax accounting information for the decision-making. Key words: income tax accounting; temporariness difference; deferred assets; deferred credit; 目 录 一、 1 二、…… 2 三、 3