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内部市场化结算管理办法 一、内部市场结算管理 1、内部市场结算机构 市场办是负责全公司内部市场结算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员，既要配合市场办工作，又要对本级市场主体进行核算，业务受市场办指导。市场结算人员要熟悉生产、经营管理流程，具备一定的财务管理水平。 2、市场办结算职责 （1）负责草拟市场交易规则和核算政策，报市场管理领导小组审批。 （2）负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（公司、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入。 （3）负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。 （4）负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。 （5）负责办理一、二级市场（公司、区队）的日常核算和月度结算。 （6）负责内部市场价格体系及结算结果科学性、合理性的综合分析与上报。 二、内部市场核算方法与收支项目设置 1、内部市场核算方法 内部市场核算原则上采用统计核算法。 2、内部市场收支项目的设置 内部市场收支项目见附表1。 三、内部市场收支结算流程 1、收入结算 （1）生产收入 采掘开单位的产量、进尺生产收入，依据月末验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单，人力资源部根据综合单价结算，市场办对每个市场主体进行结算。 （2）服务收入 辅助单位服务收入由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，经职能部室审核后，定期传市场办结算。 单项工程结算由市场办负责。按月底实际发生工程项目的有关验收单，对施工单位与提供服务单位进行结算。当月完工的单项工程，由人力资源部、生产技术部、调度室和市场办组织相关部门进行验收，并依据审批预算进行结算，开具结算单，录入电脑，实行一工程一结算。当月未完工的单项工程，由人力资源部、调度室或市场办组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出，按比例合理估算收入，由市场办开具结算单，录入电脑，完工时从工程收入中扣除。 （3）定额外补贴收入 当生产条件发生变化，或发生未预见的特殊情况时，市场主体可提出价格调整或费用补贴申请，由市场办组织或委托相关部门现场勘查核实，编制定额外补贴预算，报仲裁委员会审批，市场办根据审批意见进行结算。 （4）其它收入 其它收入的结算由受益方将结算单据交市场办审核并录入电脑，登记台账，核算收入。 2、支出结算 （1）材料费 材料员按公司原材料领发材料，月底由经营办公室汇总各市场主体材料使用结算费用，经营办留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。 （2）设备租赁费 设备管理部门建立设备租赁台账，根据各市场主体的租用设备交接单计算设备租赁费，每月由机电运输部核算设备租赁费用，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。 （3）水电费 机电运输部月末抄取各市场主体的水电表读数，登记水电费台账，核算出市场主体的水电费用，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。 （4）各项经费 市场主体发生的差旅费、办公费、印刷费等各项管理费用，若纳入市场核算的，月底由负责管理部门结算，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。 （5）服务费用 服务费用的结算由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，交主管部室审核后，形成结算表，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。 （6）其它费用 其它费用结算由受益方将结算单交市场办结算，登记台账，核算费用。 3、内部市场结算工资的确定 预结工资总额=收入总额-支出总额 收入总额=按量价结算收入+定额外部贴收入+奖励收入+其他收入 支出总额=材料费+租赁费+电费+修理费+运输费+罚款支出+其他支出 应结工资总额=预结工资总额+上期结余-本期提留+本期借支 四、内部市场结算单据与报表 （1）内部市场结算单 内部市场结算单见附表2。 （2）内部市场收支结算报表 市场办每月依据各部门的收支台账编制部门收支报表，结算各市场主位应结工资总额。格式见附表3、附表4、 考虑到市场的不均衡性及集团公司工资总额计划的控制，为防止收入波动过大，公司采用提留、借支等手段实现各级市场主体收入的均衡。 五、内部市场结算办法 1、采掘开生产单位结算办法 根据开掘单位开单位工作办法，其收入项目氛围采掘开生产性收入、链式服务结算收入、单项工程收入三项，支出为当月发生的材料费、修理费、电费、材料租赁费以及接受服务实际付给提供服务单位的服务费用。 采掘开综合价格的确定 采掘开单位原煤产量（掘进进尺）价格由直接成本价格和辅助成本价格组成。直接成本是采掘开单位组织生产所直接消耗的人力和物耗（材料、电力、加工维修、租赁费等）的总和。辅助成本是采掘开单位向为其提供服务的辅助单位所支付的价格总额。 （1）直接成本单价 直接成本价格（元\吨.米）=人工工资单价+材料费单价+加工修理