票据填写、整理、开具 (2).pptVIP

票据的处理 —— 相关基础操作 主 讲 内 容 一、报销票据粘贴方法 二、票据开票处理 三、票据填写规范 一、报销票据粘贴方法 第一步：接收时票据处理审核原始凭证 1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。 2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是 否有违法乱纪等行为。 3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。 4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。 5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。 注意事项： 1.反面由经办人签字。 2.无正规发票的，不应通过对公账户支付款项，应当通过个人账户或者填写现金支票提取现金支付（具体可以咨询李姐）。 第二步：票据粘贴 1、正确选择并填制报销凭证封面 ①报销差旅费使用“差旅费报销单”。 ②除差旅费以外的所有报销事项都使用“款项支出申请单” 。 2、报销票据粘贴原则 ①对发票进行分类整理：办公费、交际应酬费、广告费、通讯费、车费费用差旅费（只要是员工市外出差的费用，全部填入差旅费报销单）。 ②纸张大小、金额相同的票据贴在一起。 ③粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅。 ④过窄过短或过多的票据，应将票据先粘贴在空白粘贴单上，再附在单据封面后。 ⑤大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。  3、报销票据粘贴方法 ①票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 ②长型的票据折叠方法 ③宽型的票据折叠方法 4、粘贴中常见的错误 二、票据开票处理 1.收据的开具 开具收据注意事项 （1） 收据共一式三联，一份完整的收据包括存根联、收据联、记账联。均带有自动复写功能，因此在开具的时候要用纸板将一份与另一份隔开。 （2）收据的开具应该依次开具，号码要连续；填写内容包括： 交款单位、日期、款项内容、金额、填写人（出纳）。 （3）收据开具错误，写上“作废”字样或盖上作废章。收据一式三联不完整不能作废。 （4）收据填写之后，在收据联盖上财务专用章，并撕下收据联交给交款人，撕下记账联交给会计记账。 2.通用机打发票的开具 （1）发票开具（演示） 第一次打印，打印边距设置，拿空白纸张矫正。 提示：如果出现打印提醒“提示安装打印插件”。安装打印插件之后重新登录浏览器才 可以打印。 网络发票系统企业端操作，有详细说明。 :8001 国税申报网址 地税申报网址 （2）发票联盖上财务专用章移交客户。 三、票据填写规范 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。 2、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。 3、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。 4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： ①阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 ②阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，007.14，应写成人