票据管理及审核要点.pptVIP

票据管理及审核要点 信用控制部 070820 承兑汇票简介 商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的付款期限最长不得超过六个月。商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 银行承兑汇票：由银行签发并承兑，承诺在票据到期日或到期日后见票无条件付款，付款人是银行，风险较低。 商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑，承诺在票据到期日或到期日后见票无条件付款，商业承兑汇票到期时，若付款人的存款不足以支付票据款，银行不负责付款，由购销双方自行解决，因此风险较高。 商业汇票可以经过多次背书转让。 公司票据管理政策 所有客户一律不接受商业承兑汇票，只接受银行承兑汇票 预付款不接受银行承兑汇票。 售后部门不接受银行承兑汇票。 代理商不接受银行承兑汇票 由于银行承兑汇票必须在到期日后才能兑现，因此若提货款、调试款及质保金等款项到期支付时，若违背合同签订的付款条款，需要使用银行承兑汇票的，必须经过销售经理或产品线经理的批准。 银行承兑汇票票面示例 2 1 3 4 银行承兑汇票审核要点 出票日与到期日间隔不能超过六个月。（参见标注1） 票面金额的大小写必须一致。（参见标注2） 银行承兑汇票的汇票专用章清晰。（参见标注3） 出票人必须与票面下的印鉴章一致。（参见标注4） 要注意看票据的收款人是否和背书人一致，书写是否规范，是否有简写。 票面的审核 银行承兑汇票审核要点 若票据经过了多次背书转让，则需要还需要审核以下： 被背书人 背书章 骑缝章 经过多次背书转让后 银行承兑汇票背书示例 粘单接缝 6、不得超出被背书人边框 8、骑缝章（要清晰、文字要骑缝） 7、背书章（要清晰、位置要规范） 5、要一致 8、要一致 银行承兑汇票审核要点 被背书人必须与后手背书人一致。（参见标注5） 若被背书人一栏使用盖章，要注意章是否清晰规范，不得有重盖的现象。 若被背书人一栏是手写，要特别注意书写是否规范，字迹必须清晰，端正，可以辨认，不得有简写。 不得有涂改、删字或补字的情况。 要注意必须逐字进行核对，避免错字、别字、漏字。 字不能超出被背书人一栏的方框。若公司名称长，写不下，可以朝下写成两行，但不能超出两边边框。（参见标注6） 被背书人一栏 银行承兑汇票审核要点 背书章指背书人在银行预留的印鉴章，包括财务专用章和法人章或者法人代表签字。注意两章都要齐全。 所有背书章都要盖在相应的背书人一栏中，要盖在规定的区域内，注意不得随意加盖到被背书人一栏中，不得倒盖。（参见标注7） 背书章必须完整且每个字都清晰可辨，能逐字读出，而不依赖上下文猜测。（参见标注7） 目前已经出现了不少印鉴采用了签字的形式，要特别注意，签字不能覆盖在企业的财务专用章上。若有多个签字并存，不得出现签字有重叠的情况。 背书章一栏 银行承兑汇票审核要点 票据经过多次背书转让后，要特别注意每次背书是否连续，如果有粘单，要特别注意粘单连接处的骑缝章是否规范。 骑缝章要求财务专用章和法人章或者法人代表签字等银行印鉴章齐全，不得倒盖。 骑缝章加盖必须清晰可辨，能逐字读出，而不依赖上下文猜测。 骑缝章的文字部分必须骑缝，同时要和背书人的名称保持完全一致。 （参见标注8） 背书粘单请注意必须要使用两栏式粘单。 骑缝章 被银行退票的常见问题 骑缝章不骑缝 骑缝章盖到前手背书人一栏中过多 粘单接缝 被银行退票的常见问题 背书章盖到被背书人一栏中过多 被背书人书写不规范 被银行退票的常见问题 被背书人手写时出现错别字 骑缝章不清 补救办法 在多次转让过程中，如发现有以上背书不连续的情况时，要特别注意，及时出具证明进行补救。 证明必须由出现问题的背书人出具。 证明必须加盖公章，及财务专用章以及法人章或者法人代表签字才有效。 补救办法 证明格式 重点 票据信息不能出错 We are committed superior productivity through interaction innovation.