工大第五章国际结算-信用证课件.ppt

五、审单 信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。 （一）审单原则 长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。 1、严格一致 所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。 2、实质一致 所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。 （二）审单注意事项 1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连 UCP500中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的内容则“实质一致”。 2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。UCP500第十三条第A分条规定：银行将不审核信用证没有规定的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。 3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。 4、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。 这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。 对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在信用证的有效期内尽快送达开证行。 5、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。 如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。 但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件。 （三）审单工作方法 纵审法：“纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。 1、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证与修改书审核有关单据； 2、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏； 3、阅读信用证文句，并与单据核对。 4、按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人。 横审法：“横审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。 1、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致； 2、将提单与保险单核对； 3、横审的目的是要达到单单一致； 4、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。 注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此 不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。 （四）信用证项下的不符点 1、信用证项下的不符点 不符点（Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。 当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。 2、指定银行对于单据不符的处理 收益人提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行或指定银行按照下列方法之一处理： (1)将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。 (2)仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。 (3)在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或拒绝接受单据。 (4)将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。 (5)如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。 (6)从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还。 (7)根据实际经验，并征得收益人同意，办理“保留权利”的付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对收益人的追索权。 (8)寄单托收。 3、开证行对于单据不符的处理 (1)拒付时必须以单据作为依据。 (2)必须在7个工作日内拒付。 (3)以电讯方式通知寄单行。 (4)说明全部不符点。 (5)说明单据听候处理或退回。 第五节 信用证的种类 一、光单信用证和跟单信用证