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第四章 货币资金 §4.1 库存现金? §4.2 银行存款? §4.3 其他货币资金? §4.1 库存现金 二、库存现金的使用范围 1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元）以下的零星开支；8、中国人民银行确定需支付现金的其他支出。 三、库存现金限额 (一)概念：为保证各单位日常零星支出，按规定允许留存现金的最高数额。 (二)规定：开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位3－5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常需要量核定库存现金的限额。 四、 现金收支的规定： 1、企业现金收入应及时送存银行。 2、不允许坐支现金。 坐支----指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。 3、库存现金必须日清月结，不准“白条抵库”。 4、不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准以个人名义存储单位收入的现金；不准保留账外公款。 5、坚持“钱账分管”原则。 五、库存现金收支的核算 3.结构 举 例 例1　宏达公司以现金支付行政管理部门办公 用品费120元。 例2 从银行中提取现金500元备用。 六、库存现金的清查 编制“现金盘点报告表” （一）现金长款 1.审批前 2.审批后 （二）现金短款 1.审批前 2.审批后 （一）现金长款 1.审批前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢出 2.审批后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢出 贷：营业外收入 （无法查明原因的） 其他应付款（属于应付给单位或个人的款项） （二）现金短款 1.审批前 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢出 贷：库存现金 2.审批后 借：其他应收款——现金短缺（某责任人） 其他应收款（应收保险公司赔款） 管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢出 §4.2 银行存款的核算 银行资料（一） ★中国人民银行为国务院组成部门，是中华人民共和国的中央银行，是在国务院领导下制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的宏观调控部门。 ★中国人民银行股份改革： 中国银行股份有限公司2004年24日举行创立大会，根据国家有关法律法规，审议通过《中国银行股份有限公司章程(草案)》及董事会、监事会组成人员等有关议案，中央汇金投资有限责任公司将代表国家全资拥有中行，中行注册资本为1863.90亿元人民币，总股本则为1863.9亿股，并于 8月26日举行成立大会。 银行资料（二） 2005年，10月27日，建设银行在香港成功上市，创下了近年来全球资本市场的多项记录； 10月28日，经过财务重组之后，面貌一新的工商银行股份有限公司正式挂牌成立…… 2003年12月30日国务院决定向中国银行、建设银行注资225亿美元 。 银行资料（三） ★2009年６月底，中国工商银行以２５７０亿美元市值（上市银行的全部股票总值）高居榜首，中国建设银行和中国银行分列第二、第三位。中国交通银行也跻身排行榜，以约５９３亿美元的市值位列全球第１３位。 ★《财经周刊》文章说，在次贷危机爆发前的２００７年６月底，在全球市值最大的１５家银行中，花旗集团、美国银行和汇丰银行位居前三位，其市值均超过２１５０亿美元，当时位居第１５位的意大利联合信贷银行市值也达到９３０亿美元。而中国三家上榜银行中国工商银行、中国银行和中国建设银行的位次分别为第四、第六和第七位。 二、银行存款的管理规定 1、企业除现金使用范围以外的一切款项收付，都应通过银行办理转账结算。 2、每一个企业都应当在当地银行(包括非银行金融机构)开立存款户，可以在几家银行开户，但只能在一家银行开设现金结算户支取现金，并核定限额。 3、不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 4、按照各种结算方式的规定填制或取得结算凭证。（支票、进账单等） 5、企业的银行存款账户定期同银行对账单核对。 空头支票 ★ 概念——支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 ★ 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自