第三章账务处理子系统.ppt

会计信息系统 第三章 ??账务处理子系统 “一个完整的会计信息系统是由若干个功能相互独立而又相互联系的子系统组成。其中的账务处理子系统是最重要的子系统。” 本章学习的内容： 第一节 账务处理子系统概述 第二节　账务处理子系统流程分析流程分析 第三节　账务处理子系统编码设计与系统结构 第四节　账务处理子系统初始化设置 第五节　账务处理子系统日常业务处理 第六节 账务处理子系统期末业务处理 第七节 账务处理子系统的辅助核算 第八节 账表输出与系统维护 第一节 账务处理子系统概述 一、账务处理子系统的定义 账务处理 ——从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。即以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表查询与打印、系统服务与系统管理等账务处理工作。 当前的会计软件都是以账务处理子系统为核心。 一、账务处理子系统的定义 账务处理系统的主要内容有“会计科目设置”、“期初余额设置”、“凭证制作 (含凭证的录入、审核、查询) ”、“凭证记账 (过账) ”；“账薄查询及打印 (包含各种样式的明细账、日记账、往来账) ”、“期末结账”等内容。 有的账务处理系统还有“出纳现金及支票管理”、“银行对账”及“应收应付往来账管理”及“数量、外币、部门、项目及预算等各种辅助核算”等功能。 二、总账系统与其它子系统的关系 一个完整的会计信息系统由若干个子系统构成。根据《会计核算软件基本功能规范》，这些子系统主要包括总账子系统、应收应付账款子系统、固定资产管理子系统、工资管理子系统、存货核算子系统、成本管理子系统、资金管理子系统、会计报表子系统等。 三、账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用 账务处理子系统是整个会计信息系统最重要的子系统，它在会计信息系统中处于核心地位，与其他子系统有着密切的数据联系。 四、账务处理子系统的特点 以历史信息为主，涵盖所有能以货币表现的经济业务； 规范性强，一致性好； 以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用； 控制要求严格，正确性要求高。 五、账务处理子系统的目标 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入会计信息系统的数据正确和完整； 高效、正确地完成记账等数据处理过程； 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，和各个会计期间的各种报表； 建立账务子系统与其他子系统的数据接口实现会计数据的及时传递和数据共享； 留有必要的审计线索，供企业内外部审计人员审计。 第二节 账务处理子系统流程分析 手工账务处理流程分析 计算机账务处理流程分析 手工账务处理与计算机账务处理的区别 一、手工账务处理流程分析 流程是指系统输入、加工数据和输出信息的先后顺序以及处理数据的方法。 （一）手工账务处理流程： 记账凭证核算程序； 日记总账核算程序； 汇总记账凭证核算程序； 多栏式日记账核算程序 科目汇总表核算程序；（最常见）。 记账凭证处理流程 主要任务，就是根据记账凭证分别直接登记总账和各个明细账。这种方法由于需要在总账和各明细账上逐笔登记每笔业务，总账登账的工作量较大，因此它只适合于业务量较小的企业。 记账凭证账务处理流程的优点是：数据流程清楚、简单；总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数；总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务。其缺点是：登账工作量大（由于总账是根据记账凭证逐笔登记）。在计算机方式下，有参考价值。 日记总账账务处理流程 日记总账账务处理流程是记账凭证账务处理流程的变种，它是将所有总账科目都集中在一张账页上，形成一种日记账与总账结合在一起的联合账薄，虽然大大减少了登记总账的工作量，可以明确反映经济业务的来龙去脉，但所有总账科目都集中在一张账页上，使得账页过宽，不便于登记和使用，在手工方式下，一般适用于业务量较小的企业。 日记总账账务处理流程的优点是：数据流程清楚、简单；所有总账在一张账页上，可明确反映每笔业务科目之间的对应关系。其缺点是：账页过宽，不便于登记和使用。在计算机方式下，有参考价值。 汇总记账凭证账务处理流程 汇总记账凭证账务处理流程也是根据记账凭证登记各个明细账。但是，之后先定期地根据收、付、转三种记账凭证的会计科目和对方科目进行汇总，然后根据汇总的数据登记总账。因此，它不仅具有科目汇总表账务处理流程的优点。而且还有以下的好处。 （1）反映了各个科目的资金运动的对方科目，因而可以反映资金收付的来龙去脉，便于企业的管理者了解和掌握资金的运用，及时地调整企业的经营活动和资金的调配，有利于提高企业的经济效益和财务管理水平。 （2）可为编制现金流量表提供依据。 汇总记账凭证账务处理流程的优点是：减少登账工作量；总分类账可明确反映科目之间的对应关系；便于对经济活动进行分析和检查。其缺点是：汇总记账凭证的工作量