营业税改增值税申报表填写.ppt

* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 《固定资产进项税额抵扣情况表》 例：增值税一般纳税人（非辅导期），购置生产经营用卡车一辆取得《机动车销售统一发票》并认证相符，在申报抵扣时应如何填写增值税纳税申报表？ ??? 纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的税控《机动车销售统一发票》，申报时首先填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”和第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。然后要在《固定资产进项税额抵扣情况表》中将税额填入“增值税专用发票”栏内。 总结 （一）纳税申报概述 （二）小规模纳税人如何申报 （三）一般纳税人如何申报 * * 一般纳税人纳税申报必报资料 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，有扣除项目的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。 《固定资产进项税额抵扣情况表》。 * 小规模纳税人申报表填报顺序 小规模纳税人申报表及申报表附列资料，按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表，如逻辑关系不符则不能保存。 本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。 “应税服务扣除项目”，是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 * 小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； 2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 3.推行税控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡 4.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等 仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的 * 一般纳税人申报表录入顺序变化 1、系统中申报主表和附表录入在同一模块，录入顺序为附列资料（一）、（三）、（二），固定资产进项税额抵扣情况表、主表。附列资料录入完成后点击【生成主表】才能填报主表，如未按顺序填报时，系统提示“请按照先附表再主表的顺序填报”，如表间逻辑关系不符则不能保存。 2、主表部分项目由附表自动生成，且不允许修改,其余项目补充录入，主表保存时进行逻辑关系校验。 “一般货物及劳务和应税服务”列“上期留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 2013年8月 税款所属期 以 后 月 份 挂 帐 纳 税 人 本 月 数 0 上期 “期末留抵税额” “本月数” 本 年 数 上期 “期末留抵税额” “本月数” 上期 “期末留抵税额” “本年数” 其 他 纳 税 人 本 月 数 上期 “期末留抵税额” “本月数” 本 年 数 0 * 1、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 实际抵扣税额 “本月数”“本年数”填写 * 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算 “一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 挂 帐 纳 税 人 本 月 数 17栏-18栏 本 年 数 第13栏“上期留抵税额” “本年累计”- 第18栏“实际抵扣税额” “本年累计” 其 他 纳 税 人 本 月 数 17栏-18栏 本 年 数 0 1-10栏为销售额 * * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过