医院预算管理办法.doc

医院预算管理办法 1.目的????????? 为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家《医院财务预算管理》的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。2.适用范围?????????? 本办法适用于医院财务管理。3. 管理职责3．1??? 财务科3．1．1? 负责年度预算数据的提供。于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。3．1．2? 每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提出有关改进建议。3．1．3? 协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。3．2???? 各科室主任（主管）3．2．1? 根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。3．2．2?? 对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。3．2．3? 对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。3．3???? 各线分管领导3．3．1? 院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。3．3．2? 对各分管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。3．3．3 对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按规定程序办理报批手续。3． 4???? 院长3．4．1 负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的发展。3．4．2 负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。3．4．3? 对超年度预算5 %c 以内的开支进行审核，并报董事长审批。3．5?? 院务会3．5．1 负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成 职工会确定的经营目标。3.．5．2? 负责对超过年度预算5~15 %以内的开支进行审批。 3．6???? 职工大会3．6．1?? 对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。3． 6．2?? 负责医院年度汇总预算的审议和批准。3．6．3?? 对超过年度预算15 %以上的开支重新进行审议批准。1??? 医院预算编制的原则4．1???? 坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。4．2??? 坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。4．3???? 坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。5??????? 医院预算的编制依据5．1???? 依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。5．2???? 依据以往年度的预算执行情况。5．3??? 依据本院 职工会通过的业务规划及工作目标。6??????? 医院预算的内容编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。7.医院预算的编制方法7．1???? 基本数字表的编制7．1．1? 床位数预算年度病床数＝年初病床数＋新增病床数×使用月数÷12－减少病床数×减少月数÷127．1．2? 病床使用日数?? 病床使用日数＝开放病床数×全年病床工作日×年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般为365天。）7．1．3? 门诊人次门诊人次＝平均每日计划门诊人次×门诊工作日7．1．4?? 职工人数职工人数＝年初实有人数＋计划增加人数×月数÷12－计划减少人数×月数÷12或职工人数＝按定员比例一张病床所需工作人员数×年平均病床数7.2??? 大型购置预算表的编制 ?????? 预算年度大型设备的购置，由使用部门根据业务发展需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。7.3其他固定资产购置预算的编制??????? 由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。7．4?? 收入预算表的编制7．4．1?? 门诊收入门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。7．4．2? 住院收入住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。7．4．3?? 制剂收入、其他收入制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。7