汇算清缴那些事儿1——报表新格局.ppt

汇算清缴那些事儿 -----新报表 新格局 主讲：乔莉莉 国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”的公告，公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》，自2015年1月1日施行。 一、申报表修订背景 A、新政策不断出台 B、旧表简单结构不合理 C、税局转变管理方式，对申报表提出高要求。 此外，近年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。 此次修订都修改 了啥内容？ 以申报代备案 1 架构合理 2 信息量丰富 3 注重实体 繁简适度 4 二、修订后申报表的特点 第三章 内部控制方法 主要 特点 九大 系列 两大 门派 第三章 () 内部控制方法 1）1张基础信息表 2）1张主表 3）2张收入明细表 5）1张事业单位等收入支出明细表 三 、修订后申报表的主要内容 41 张 申 报 表 结 构 4）2张成本明细表 6）1张费用明细表 第三章 () 内部控制方法 8）1张亏损弥补表 9）11张税收优惠明细表 10）4张境外所得抵免表 三 、修订后申报表的主要内容 11）2张汇总纳税表 41 张 申 报 表 结 构 7）15张纳税调整表 营改增也是 汇算清缴一定 要考虑的必要因素 某酒店全年取得营业收入5000万元（含税），当年购买原材料2000万元（假设均为17%税率，可以税前扣除），支付租金1000万元，其他相关费用800万元。无纳税调整。 缴纳营业税：5000×5%=250（万元）； 缴纳城市维护建设税和教育费附加：250×10%=25（万元） 会计利润：5000-2000-1000-800-250-25=925（万元）； 缴纳企业所得税：925×25%=231.25（万元）。 营改增前 （假设原材料和租金都取得专用发票）： 　销项税额：5000÷1.06×6%=283万元 进项税额：（2000÷1.17×17%+1000÷1.11×11%） =290.6+99.1=389.7万元 应交增值税=-106.7万元　（留抵）　 会计利润： 5000÷1.06-2000÷1.17-1000÷1.11-800=1306.68（万元） 缴纳企业所得税：1306.68×25%=326.67（万元）。 营改增后 通过41张表，税务机关通过大数据处理，行业数据进行对比与分析，就可以确定稽查对象，基本一查一个准！！企业所得税申报表对税企都重要 新形势下新申报表给企业带来什么问题 新形势下新申报表给企业带来什么问题 新形势下新申报表给企业带来什么问题 谢 谢 维护建设税7% 教育费附加3% * 2016.5.1之前的房屋租赁按简易征收5% 以后按营改增后的税率11%征收 * 维护建设税7% 教育费附加3% * 2016.5.1之前的房屋租赁按简易征收5% 以后按营改增后的税率11%征收 *