银行会计(第三章).ppt

银行员工卖储户资料 导致3000万存款被盗 ?2012年03月16日08:19?南方网 　昨日，央视3·15曝光多家银行等工作人员向犯罪分子出售客户信息，造成受害人损失3000多万元。 　　据报道，多家银行的工作人员以每份十元或几十元低廉价格大肆向犯罪分子朱凯华兜售客户信息，以牟取私利。朱凯华得到的信息包括银行客户的收入，详细住址、手机号、家庭电话号码，甚至背后的职业和生日等等，正是因为这些信息，朱凯华筛选出最有可能的六位银行密码。其中招商银行信用卡中心风险管理部贷款审核员胡斌向朱凯华出售个人信息300多份。中国工商银行客户经理曹晓军通过中介向朱凯华出售高达2318份。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (四)整存零取定期储蓄存款的核算 整存零取是一种本金一次存入,约定存期及分次支取本金时间、金额和次数，到期计付利息的定期储蓄存款。起存金额1000元，存期有1年、3年、5年三个档次，支取本金期限为1个月、3个月、6个月一次，由双方协商确定。 利息的计算 由于本金是逐期递减的，计算利息时，本金应使用平均值。 本金 支取本 每次支取 利息=平均值 X 金次数 X 间隔月数 X 月利率 本金平均值=（全部本金+每次支取本金额）/2每次支取本金额=全部本金/支取次数 例：储户2004年5月10日存入整存零取定期储蓄存款10000元，存期1年，月利率为7.5‰,约定分4次支取本金。  每次支取本金额=10000/4=2500元。 本金平均值=（10000+2500）/2=6250元。 应付利息=6250X4X3X7.5‰=562.5元. （五）定活两便储蓄存款 定活两便储蓄存款是一种本金一次存入，不约定存款期限，可随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储蓄存款。开户起存金额一般为50元，存单分记名、不记名两种，记名的可挂失，不计名的不可挂失。它既具有活期储蓄随时可以提取的灵活性，又能享受到接近于定期存款利率的优惠。 例:某储户于2008年2月8日开户,存入8000元定活两便储蓄存款,于2009年3月8日支取,假定支取日整存整取定期1年利率为2.25%.计算实付的利息。 2008.2.8-----2008.10.8：8000X2.25%/360X60%X241X95% 2008.10.9-----2009.3.8：8000X2.25%/360X60%X149 例:某储户于2000年1月3日开户,存入500元定活两便储蓄存款,于2000年3月8日支取。支取日挂牌的活期利率为0.99%,计算实付的利息 500X65X0.99%/360X80%=0.71 练习： 1、储户王某2005年4月10日来行存入一年期整存整取定期储蓄存款100 000元，年利率1．98%，当日的活期存款利率为0．66%。王某于2006年3月20日来行支取，当日的活期存款利率为0．72%。计算实付利息。 2、 储户张某2004年1月1日来行存入一年期零存整取定期储蓄存款，每月存入1 000元，中途无漏存。开户日年利率1．98%，张某于2005年1月1日来行支取，计算实付利息。 【案例分析一】 储蓄余额出错，存款被透支 M市某支行百姓储蓄所尚未实行银行会计电算化，因此，仍沿用传统手工记账。某年9月24日，该储蓄所接到储蓄事后监督部门通知说：活期储蓄户张小今年9月14日的活期储蓄存款余额不对。存款余额多了963元。 储蓄所记账员将张小的存款账页抽出一看，余额只有155元，于是从后向前逐笔查找，后来发现是储户张小在9月14日取款时，储蓄记账员见其存款存折已满，在更换新存折过入上日存款余额时，将上日余额107元，误记为1 070元，该日支取15元，存款余额误写为1 055元，差了963元。 该储户发现存款余额存在错误后，于今年9月16日支取存款900元。由于账页上储户地址不详，找不到该储户。银行只好作暂付处理，待日后查找。 为吸取经验教训，该所采取了“亡羊补牢”措施，加强了及时的事后监督，严格了复核和日终账务核对。 1．1.从上述案例中，应吸取哪些教训？ 2．2.储蓄事后监督有哪些作用？ 【案例分析一】： 1．一要加强责任心。认真对工作中的每一个环节，每一个数字。二要坚持制度。加强及时的事后监督，严格复核和日终账务核对，保证账务处理的正确性，体现真正的事后监督的作用。 2．储蓄事后监督的作用。 是对辖内各储蓄网点报送的会计凭证和营业日报表进行账务监督、审核以及整理、装订和保管。它是提高储蓄核算的质量，保护储蓄