环球磁卡内控缺陷案例研究.ppt

Company Logo Company LOGO Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo 天津环球磁卡集团内控缺陷案例赏析 Company Logo 环球磁卡-公司简介 ABOUT GMCC 天津环球磁卡股份有限公司前身为天津市人民印刷厂，是国家520家重点企业之一，是中国“银联”标识卡、万事达卡国际组织特许制造商，中央国家机关、中央直属机关、金融票证和民用航空运输凭证的定点生产单位，联合国、国际航协（IATA）的注册供应商和国际制卡商协会（ICMA）会员，公安部第二代身份证、中国邮政集团公司邮资票品制造企业。　　公司以卡类产品及其配套机具和应用系统、有价证券产品、各种包装装潢等三大类产品为主业，在同行业中率先通过了ISO9001认证和ISO14001认证。1993年12月6日，公司股票在中国上海证券交易所上市，成为天津市和中国制卡行业首家上市企业。公司曾被环球《财富》论坛评为全球发展速度最快、最有潜力的企业之一，并被评为第十六届中国信息产业部电子信息百强企业。 Company Logo 产品与服务 ABOUT GMCC 印刷产业链 / 包装印刷 表格印刷等 卡制造产业链 / 银行卡 电信卡 公交卡等 工商牡丹卡 建行龙卡 农行金穗卡 华夏银行卡 Company Logo 产品与服务 ABOUT GMCC 卡制造产业链 / 城市一卡通项目 公交IC卡车载收费机 Company Logo 背景介绍 Company Logo 2012年天津磁卡内控缺陷情况 2012年天津磁卡公司聘请华寅五洲会计师事务所为其进行内控审计。经过审计，华寅五洲出具了否定的审计意见，理由如下： ? ? ? 1.?天津磁卡虽建立了公司间按月对账制度，但该制度未得到有效执行，导致往来账户长期、经常出现差异而未被发现，在结账环节，未合理确定本期应计提的坏账准备； ? ? ? 2. 天津磁卡未建立投资业务的会计系统控制，未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备； ? ? ? 3.?天津磁卡在编制财务报告前，未组织固定资产盘点，存货盘点结果也未能及时进行账务处理； ? ? ? ? ? ? Company Logo 2012年天津磁卡内控缺陷情况 4.?天津磁卡缺乏有效的销售业务会计系统控制，存在未发货而提前确认销售收入、未确认成本；已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的现象； 5.?天津磁卡未建立期末财务报告流程控制制度，财务报表编制流程过程中，各种数据的输入、处理及输出未见相关控制复核，未见管理层人员参与期末财务报告流程，重要子公司历年的审计调整事项均未做账务处理，未见管理层及治理层人员对期末报告流程进行监控。 天津磁卡在同期披露的内控自评报告中承认公司确实存在一些内控缺陷，但认为其在财务内控方面是有效的。天津磁卡也并未对承认的内控缺陷进行具体说明。 ? Company Logo Company Logo Company Logo 天津证监局对天津磁卡违规记录公布 公告时间 Company Logo 天津磁卡股份有限公司内部控制整改方案公告 天津环球磁卡股份有限公司董事会 于2014年6月27日公布关于内部控制整改方案公告。 一、整改目标 以公司经营层为落实整改工作的主体，认定为设计缺陷的，由管理部门统一协调，制订和完善制度和业务流程；认定为执行缺陷的，要求涉及的部门立刻整改或采取替代措施。缺陷涉及部门针对整改措施，落实责任人并明确整改期限。整改完成后向财务部、审计部反馈结果，财务部、审计部进行跟踪和监督。通过整改工作，纠正内控缺陷，保证公司内控体系的有效运行。 整改方案公布时间 Company Logo 天津磁卡股份有限公司内部控制整改方案公告 二、整改事项、整改措施、整改责任人 1、加强子公司管理工作 公司资产部按照《天津环球磁卡股份有限公司子公司管理办法》负责对外投资项目的跟踪管理工作，作好股权、人员、资产、经营等方面的监管，重新核查对外投资项目。 整改责任人：赵津（副总经理 分管资产工作） 2、加强对账工作 为了使业务人员及时掌握本人负责的业务户欠付公司货款情况，每月月初财务部将应收账款按户名的期末余额提供给业务部门，业务部门按户对每笔应收账款情况进行认真核对，并由业务部门进行确认。财务和业务部门要积极配合，采取有效的措施，保证此项工作落在实处，