第五节 税务法律责任.pptx

第五节 税收法律责任 ;;一、税收法律责任概述（★ ） ;税务行政处罚的种类（4种） 罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。 ;（2011年多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（ ）。A.确认适用税率 B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 ;（一）纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任　;税收法律责任; ④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；　　⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；　　⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。;税收法律责任;【例题?单选题】甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是（ ）。（2012年） A.处以2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照 【答案】D;;税收法律责任;（5）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。;税收法律责任;税收法律责任;;;税收法律责任;税收法律责任;;【例题3?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（ ）。（2015年） A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的 B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 D.假报出口，骗取国家出口退税款的 【答案】B【解析】（1）选项A：属于抗税行为； （2）选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；（3）选项D：属于骗税行为。;税收法律责任;（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情??下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。　　汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。　　要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题：;税收法律责任;税收法律责任;税收法律责任;税收法律责任