税局申报(仅供参考).ppt

更多模板、视频教程： 更多模板、视频教程： 第四章纳税申报及报税程序 * 一、纳税申报 定义：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。 纳税人（主体）：单位和个人 期限： 书面报告：（向税局提交的资料）例如：财务报表、各种纳税申报表 月报：1—15号（日期顺延：根据法定节假日往后顺延—节假日在1—15号之间）例如：五一、十一假期 年报：1月—5月（税法规定） 3月—5月（实际工作中） 如果没有业务（收入）也要申报，零申报。 二、税务局的相关部门 * （一）、征收科 1、负责受理纳税人的纳税申报； 2、负责收缴税款、滞纳金、罚款等； 滞纳金=税款×延迟天数×0.05% 罚款—因逾期申报、忘报、错过申报期、推迟申报等原因而受到罚款。 3、发票领取（2012年以前需要购买，现在直接领取） 代开发票——由税局来代开（代开发票需要当场缴纳税金）—小规模 国税—一体化办税—网上审批—代开发票—填写申请表—提交 产生“受理号”记下—打印受理申请书 带合同原价及复印件加盖公章 对方一般纳税人：税务登记证副本复印件 经办人身份证 自己公司税务登记证副本原件及复印件 开票信息 公章、发票章 4、防伪认证及咨询服务等（电话：123666） 5、办理税务登记 * （二）、管理科——专管员老师 ①发票的管理——能够领多少，由税局老师来核定（后期不够用，可以 申请增加）。 申请需要资料：税务登记证，经办人身份证、财务印章、发票专用章 ③认定纳税人的征收方式→（查账征收、核定征收） ④核定会计核算方式（一经确定不能随意更改，如果修改，需要申请） （例：计提折旧→平均年限法、 成本核算方法→品种法、分批法、分步 法、分类法） ⑤确定申报方式（交税时以什么方式） 网上申报—三方协议 大厅申报→征收科 ★没有收入时，要零申报 ★针对增小规模企业→月销售额在三万元以下免税。 ★一般行政处 （罚款，警告，责令期限改正→忘交税时） （三）、稽查科（查有问题的公司） 检查企业的纳税情况 《三》纳税申报的方式 * ①银行网点申报（个体），直接从老板的卡上自动转交 ②网上申报—企业最常用—三方协议→公司—银行—税局 电子钥匙（国税200元，地税—第一年400，此后每年200元） 营业执照复印件 法人身份证 填申请表 直接登录当地税局网站，进入纳税申报系统，输入纳税人识别号和密码进入——申报 ③服务大厅申报→公司和个体都可以（征收科） ④代理申报→代理记账公司→企业招人申报 《四》报送报表的要求 * 1、报送报表（2部分组成）→无论国税局，还是地税局，均需报送 ①财务报表：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益（或股东权益） 表动表 ②纳税申报表：综合纳税申报表，个人所得税扣代缴报告表，增值税纳税申 报表，企业所得税纳税申报表 2、报送要求： 清晰性：数字清晰准确； 完整性，检查资料是否齐全，报表内容项目填写是否完整； 详细性：有无收入均需申报（不能因为是零申报就不认真填写）。 1、以增值税为主的企业→国税局 小规模企业（3%）：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 企业所得税纳税申报表 一般纳税人：（17%、13%、11%、6%、0%） * 增值纳税申报表（主表） 增值税纳税申报表附列资料（一）→销项税额 增值税纳税申报表附列资料（二）→进项税额 增值税纳税申报表附列资料（三）→营改增 增值税纳税申报表附列资料（四）→应税服务扣除项目 增值税纳税申报表附列资料（五）→不动产分期抵扣计算表 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表（2009年后购入的） 本期抵扣进项税额结构明细表（第一栏税额=附列资料二第12栏税额） 增值税运输发票抵扣清单（涉及的时营改增） 企业所得税纳税申报表A类 企业所得税：查账征收：（收入总额-费用总额）×25% 核定征收：收入×行业定律×25% 11、文化事业建设税：含税收入×3% * 企