税法知识讲座(我修改).ppt

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税法知识讲座(我修改)精要

中山市地方税务局纳税人服务中心 注册会计师、注册税务师、会计师 中山市地方税务局纳税人服务中心 前 言 税(费)基础知识 流转税 所得税 其他税费 案例 个人所得税政策介绍 征税项目: 工资、薪金所得 生产、经营所得(如个体、个人独资、个人合伙) 企事业单位的承包、承租所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 经国务院财政部门确定征税的其他所得 工资、薪金所得 5%~45%的九级超额累进税率 案例 大学生就业税收优惠政策 1、毕业年度高校毕业生在校期间创业 2、毕业年度高校毕业生离校后创业的,凭毕业证,直接向创业地县以上人力资源社会保障部门申领《就业失业登记证》。 可持下列材料向所在地主管税务机关申请减免税: 减免税申请; 《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》); 税务登记证副本和营业执照副本。 优惠期限及资格年检 审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日,以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的,可继续享受至3年期满为止。 各级人力资源社会保障部门、税务机关共同负责本地区自主创业政策的年检工作。对年检合格的,由人力资源社会保障部门在《就业失业登记证》上加盖“年检合格”印戳,由税务机关核准继续给予企业或个人享受相关减免税收待遇。对不符合要求的,及时通知其限期整改;对整改后仍达不到要求的,不得继续享受减免税优惠政策,并追缴已减免税款。 谢谢! * * 税费基础知识讲座 李卫红 1、税(费)基础知识 2、个人所得税政策介绍 3、大学生就业税收优惠政策 详细内容请查看“中山地税网站”——“纳税辅导”栏目 (17种) (6种) 经济业务 销售 提供劳务 不动产、无形资产 营业税 动产 增值税 加工、修理修配 增值税 其他劳务 营业税 (房产、土地) (例如:商场销售商品) (例如:美容、足浴) (动产) 企业所得税 个人所得税 企业、事业单位、社会团体以及其他组织 自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业 (例如:有限责任公司、股份有限公司) “三项流转税”的附加(增值税、消费税、营业税) 城建税、教育费附加、地方教育附加 “有地”交城镇土地使用税 “有房”交房产税 “有车”交车船税 “签合同”交印花税 【业务1】某甲在A公司上班,每月可取得工薪3000元,问某甲要缴纳哪些税费? 流转税: 所得税: 营业税 个人所得税 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务,不交营业税。 【业务2】某商场销售货物要缴纳哪些税费? 流转税: 所得税: 增值税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加) 企业所得税 【业务3】某乙出租自有商铺,收取每月租金时要缴纳哪些税费? 流转税: 所得税: 营业税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加) 个人所得税 财产税: 房产税、城镇土地使用税 一、计税依据 1、应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额 2、扣除项目:社保、住房公积金、公益性捐赠等 3、扣除金额:2000或4800(外籍人员) 二、税率 15375 45 l00000元以上 9 10375 40 80000-100000元 8 6375 35 60000-80000元 7 3375 30 40000-60000元 6 1375 25 20000-40000元 5 375 20 5000-20000元 4 125 15 2000-5000元 3 25 10 500-2000元 2 0 5 500元及以下 1 速算扣除数 税率% 月含税应纳税所得额 级数 三、税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 企业和个人按规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。 【例题】李某为一公司员工,2011年1月份工资为5000元,公司为其缴纳社保800元,同时个人缴纳社保600元,计算李某应缴纳的个人所得税? 应纳个人所得税=(5000 + 800-2000 -800-600)×15% -125 = 2400 ×15% -125 =235(元) 收入 自主创业 企业吸纳特定大学生 政策依据 《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号) 《关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(总局公告[2010]25号) 税收优惠政策

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