税法期末大题.docx

增值税2、某食品加工厂2014年10月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂（一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计585元，取得增值税专用发票；（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；（3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；（4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；（5）转让2011年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元。答：（1）进项税额：20000*13%+585/(1+17%)*17%=2685（2）进项税额：3605/（1+3%）*3%=105（3）销项税额：21000*13%+21000/9*13%=3033.33（4）销项税额：100000*17%=17000（5）销项税额：8000/（1+17%）*17%=1162.39本月增值税额： 1162+17000+3033 –2685– 105 = 184054、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购进商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食损毁，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款以付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修建仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将一批库存布料捐赠灾区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。答：进项税额：1700进项税额转出：5220/（1+13%）*13%=600.5进项税额：1500*13%=195进项税额：900进项税额：0销项税额：150000/（1+17%）*17%=21794.87销项税额：30000*17%=5100本月增值税额：5100+21795 - （1700+195-601）=256015、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2009年2月有关经营业务如下：（1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。（2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A公司开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款30万元。入库后，将该批农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。　　（2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税。答：A公司进项税额：306000 B公司销项税额：306000A公司销项税额：459000 B公司进项税额：459000A公司销项税额：（93600+23400）/（1+17%）*17%=17000 A公司进项税额：3400B公司进项税额：300000*13%*60%=23400B公司销项税额：29835/（1+17%）*17%=433500A公司本月应缴纳增值税=459000+17000-306000=166600B公司本月应缴纳增值税=306000+433500-459000-23400=257100消费税2.甲公司是增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务：(1)外购一批生产材料，支付不含增值税金额80万元，将其送到乙加工厂（增值税一般纳税人）加工成摩托车，提货时向乙企业支付含增值税款项29.25万元（加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元）(2)当月按照合同向某企业预收摩托车款81.9万元（含税），月末发货90%，其余在下月初发货。(3)采用赊销方式销售摩托车一批，合同约定含税总价122.85万元，当月末应结款60%，但是对方单位因资金周转问题未能按期结款。(4)进口摩托车一批，关税完税价格为450万元，关税税率30%已知：摩托车消费税税率为3%