税法期末大题.docx

  1. 1、本文档共11页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
税法期末大题精要

增值税2、某食品加工厂2014年10月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,支付价款20000元,验收后送另一食品加工厂(一般纳税人)加工膨化,支付加工费价税合计585元,取得增值税专用发票;(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计3605元;(3)生产玉米渣10吨,销售9吨取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣发给职工;(4)生产夹心饼干销售,办妥托收手续,单位收到货款,开具发票的不含税销售额100000元;(5)转让2011年3月购入的小型设备一台,转让收取支票8000元。答:(1)进项税额:20000*13%+585/(1+17%)*17%=2685(2)进项税额:3605/(1+3%)*3%=105(3)销项税额:21000*13%+21000/9*13%=3033.33(4)销项税额:100000*17%=17000(5)销项税额:8000/(1+17%)*17%=1162.39本月增值税额: 1162+17000+3033 –2685– 105 = 184054、某商业企业是增值税一般纳税人,2011年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务:(1)购进商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食损毁,账面成本5220元;(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款以付,货物未入库,发票已认证;(5)购买建材一批用于修建仓库,价款20000元,税款3400元;(6)零售日用商品,取得含税收入150000元;(7)将一批库存布料捐赠灾区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元。答:进项税额:1700进项税额转出:5220/(1+13%)*13%=600.5进项税额:1500*13%=195进项税额:900进项税额:0销项税额:150000/(1+17%)*17%=21794.87销项税额:30000*17%=5100本月增值税额:5100+21795 - (1700+195-601)=256015、A电子设备公司(简称A公司)与B商贸公司(简称B公司)均为增值税一般纳税人,2009年2月有关经营业务如下:(1)A公司从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元。(2)B公司从A公司购买电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A公司开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A公司为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,共取得销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购发票上注明支付收购款30万元。入库后,将该批农产品的40%作为职工福利消费,其余的作为生产用原材料。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。要求:(1)计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。  (2)计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税。答:A公司进项税额:306000 B公司销项税额:306000A公司销项税额:459000 B公司进项税额:459000A公司销项税额:(93600+23400)/(1+17%)*17%=17000 A公司进项税额:3400B公司进项税额:300000*13%*60%=23400B公司销项税额:29835/(1+17%)*17%=433500A公司本月应缴纳增值税=459000+17000-306000=166600B公司本月应缴纳增值税=306000+433500-459000-23400=257100消费税2.甲公司是增值税一般纳税人,2014年3月发生下列业务:(1)外购一批生产材料,支付不含增值税金额80万元,将其送到乙加工厂(增值税一般纳税人)加工成摩托车,提货时向乙企业支付含增值税款项29.25万元(加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元)(2)当月按照合同向某企业预收摩托车款81.9万元(含税),月末发货90%,其余在下月初发货。(3)采用赊销方式销售摩托车一批,合同约定含税总价122.85万元,当月末应结款60%,但是对方单位因资金周转问题未能按期结款。(4)进口摩托车一批,关税完税价格为450万元,关税税率30%已知:摩托车消费税税率为3%

文档评论(0)

dajuhyy + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档