第14章--企业内部控制—业务外包.doc

第14章 企业内部控制 ——业务外包 14.1 业务外包管理与关控制14.1.1 业务外包管理风险 企业在开展外包活，关注14- 1 所列的可能涉及到的风险。 图14-1 业务外包管理中存在的14.1.2 业务外包在施外包内部控制， 当化下列方的 如图1 4-2 所示。 图14-2 业务外包14.2 职责分工与授权批准 14.2.1 业务外包在行外包，会涉及到以下的管理控制部或位，些部的位 限和不相容职责如表14- 1 所示。 表14-1 业务外包管理控制岗位职责一览表 业务外包管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.董事会及其审计委员会核心外包项目计划书业务外包项目计划总裁流程管理制度或涉及金额较的最终的承包方 ，批准外包合同书外包业务付费款项应承包方提供附加产品产生的额外付费业务外包项目计划 外包业务合同书业务付费款项总监业务固定资产，存货，流动资产各项制度的资产，存货 资产，存货会计处理结果业务固定资产，存货，流动资产各项制度 会计处理协议或合同文件的谈判或条款，处理相关法律事务 5.归口管理部门负责人外包业务管理制度，并监督其执行留下的承包方的资质，3分承办方 ◇ 审核外包合同外包业务流程的员工和评价外包业务外包业务业务付费款项业务项目计划书 审批外包业务流程管理制度 外包业务付费6.归口管理部门外包业务管理制度 外包业务管理制度的执行情况资质及遴选方法，承办方资质并进行初步，外包合同外包业务的成果，项目的正式验收承包方最终提供产品或服务的差异，改进意见或建议与承包方之间承办之间的差异业务正常及额外付费， 审核，业务流程管理制度 ，业务正常及额外付费 7.职能部门相关下属人员编制计划书并初步审核。外包项目8.资产管理部门负责人，流动资产，存货制度并进行审核业务承办方对，流动资产，存货使用情况承包方库存存货进行检查资产，存货的盘点工作，存货进行经理情况，业务外包项目计划业务相关的会计处理业务外包中的退款及折扣金额处理付款额度 外包中的退款及折扣金额10.财务部会计人员外包项目计划成本及收益过程中涉及存量，增量进行会计处理审核的资产存货进行会计处理业务外包的退款及折扣金额处理审批外包业务款项外包退款及金额11.财务部出纳人员或协议规定的经批准的费用确认外包中的退款及金额14.2.2 业务外包授权审批制度 制度名称 业务外包授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1 章 总则 第l 条 为了使企业业务外包活动更加规范、有序，明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范因及审批权限，根据国家法律法规及公司章程的规定，特制定本制度。 第2 条 本制度适用于企业在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉及的授权审批事项。 第2章 业务外包的授权审批范围及内容 第3 条 业务外包申请的授权审批。 1.企业相关部外包目划，具体述外包背景、外包内容期收益等信息 2. 相关部门负责人核 3. 董事长、裁划行4. 采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小子3 000万元的外包项目，由董事长、总裁办公室审议批准。 5. 加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额达300 0万元(含)以上的外包项目，由董事长、总裁审核后，提交董事会及其审计委员会审议批准。 第4 条 外包含同签订的授权审批。 1.外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质的不同，拟定不同形式的合同文本。 2. 归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别的管理层审批。 3. 合同金额在300 万元以内的外包协议，由总裁审批。 4. 合同金额在300~3000万元的外包协议，自董事长市批。 5. 合同金额在3000万元以上的外包协议，提交董事会或股东(大)会审批。 第5 条 外包业务费用支付的授权审批。 1. 归口管理部门接到承包方的付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理部分，计算付款净金额。 2. 由部门负责人会向法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。 3. 财会人员对支付证书进行审核，财务部门负责人复审合格后，根据支付金额交由不同级别管理层审批。 4. 单次涉及金额在300 万元以内的申请，由总裁审批; 300-~3000 万元的申请.由董事长审批;3000万元以上的申请，由董事会或股东(大}会审批。 5. 财务部门负责人确认审批程序无误后， 自财会人员给予支付。 第3章 授权期间与授权调整 第6 条 总裁及以上级别的被授权人，其授权 第7 条 外包业务归口管理部门的被授权人.其授权 第8