支付结算讲义.doc

支付结算 第一节概述 一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.支付结算有广义和狭义之分。①广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。②狭义的支付结算仅指银行转账结算。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过金融机构进行。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。2、支付结算是一种要式行为。即法律规定必须依照一定形式进行的行为。有关形式要件的规定如下：（1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。（2）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。（3）签章（重要）①单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。②个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（5）（重要）票据和结算凭证的①金额、②出票或签发日期、③收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。（例如：贰零零贰年叁月贰拾壹日，出的一张支票。）（6）票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（7）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。4.支付结算的管理体制。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。①中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、调解、管理、监督全国的支付结算工作；②中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款银行只负责办理结算当事人之间的资金转移，而不能在结算过程中为其垫付资金三、支付结算的主要支付工具支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。 （一）汇票1.银行汇票。银行汇票是出票银行（银行出票）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2.商业汇票（1）商业汇票的概念：商业汇票是出票人（单位出票，个人不可以出票。）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）商业汇票的分类：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。①商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。②银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。（3）商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。 （二）支票（1）支票的概念：支票是出票人（可以是单位也可以是个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，（2）支票的分类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。（3）支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。①出票人即是存款人，是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；②付款人，是出票人的开户银行；③持票人，是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。 （三）本票1.概念本票是由出票人（银行出票）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.本票具有的特征是：（1）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。（2）基本当事人少。本票的基本当事人只有出票人和收款人两个。（基本当事人：出票人、付款人、收款人）（3）无须承兑。（四）信用卡信用卡是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。（五）汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。（六）托收承付托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结