第一章审计与鉴证概论精要.ppt

第一章 审计与鉴证概论 　　　　　　课程说明 一、课程性质与设置目的 《审计》是财务管理专业（本科）的一门必修课，也是为培养财务管理专业学生基本理论知识和应用能力而设置的一门专业课程。　　学习本课程的目的是：通过本课程的学习，掌握审计学的基本原理、审计的基本内容及相关业务技能，能够理论联系实际，具有从事审计工作所必需的知识和水平。 二、课程教材 　　 刘明辉、史德刚，《审计》，东北财经大学出版社，2011年第四版。 三、参考教材 　　 1、中国注册会计师协会，《审计》，经济科学出版社，2011。 　　 2、中国注册会计师协会，《中国注册会计师执业准则２００６》，经济科学出版社，２００６。 3、车夫，《中国注册会计师执业准则重点难点解析》，大连出版社，2011。 4、宋常，《审计学》，中国人民大学出版社，2011。 四、教学内容 第一章 审计与鉴证概论 第二章 注册会计师管理 第三章 注册会计师执业准则 第四章 注册会计师职业道德 第五章 注册会计师法律责任 第六章 审计目标与审计过程 第七章 审计证据与审计工作底稿 第八章 计划审计工作 第九章 风险评估 第十章 风险应对 第十一章 审计抽样 第十二章 审计报告 第十三章 销售与收款循环审计 第十四章 购货与付款循环审计 第十五章 生产与薪酬循环审计 第十六章 筹资与投资循环审计 第十七章 货币资金审计 第一章 审计与鉴证概论 学习目标： ?了解审计的产生与发展。 ?掌握审计的定义、种类、审计与会计的关系。 ?了解审计基本假设。 第一节 审计与鉴证业务的产生与发展 一、西方国家民间审计的产生与发展 1、产生 起源于16世纪意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。 1721年“南海公司事件” 、 查尔斯.斯内尔查账报告书 注册会计师职业的诞生的标志：1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”。 2、发展 （1）会计账目审计：英国式审计（19世纪中叶至20世纪初） 特点：①由任意审计转为法定审计； ②审计的目的是查错防弊 ； ③审计的方法是详细审计； ④审计报告使用人主要为企业股东。 （2）资产负债表审计：美国式审计（20世纪初至20世纪30年代） 特点：①审计对象：由会计账目扩大到资产负债表； ②审计目的：判断企业信用状况； ③审计方法：由详细审计逐步转向抽样审计； ④审计报告使用人：股东、债权人。 （3）财务报表审计：（20世纪30年代至今） 特点：①审计对象转为全部财务报表及相关资料； ②审计的目的：对财务报表发表审计意见； ③审计方法：抽样审计、计算机辅助审计等； ④审计报告使用人：股东、债权人、证券机构、税务、及潜在的投资者等； ⑤审计准则体系不断建设和完善，注册会计师考试制度广泛推行。 二、我国审计的产生和发展 1、西周—初步形成阶段 标志：“宰夫”政府审计产生的标志；“司会”内部审计的萌芽。 2、秦、汉—确立阶段 标志：（1）初步形成了统一的审计模式。（2）“上计”制度。（3）审计地位提高，职权扩大。 3、隋、唐、宋—日臻健全阶段 隋：比部，我国历史上第一次独立审计机构的设置。 宋：审计司、审计院，“审计”一词出现。 4、元、明、清—停滞不前阶段 元：取消比部，户部兼管审计，独立的审计机构消失。 明：设都察院。 5、民初至1949年—近代审计的演进阶段 1914年《审计法》的颁布，1928年审计院的设立，政府审计逐步完善。同时，民间审计开始产生。 6、新中国—现代审计的恢复和发展时期 1980年，成立会计顾问处。 1986年，发布《中华人民共和国注册会计师条例》。