第一章税法总论.pptx

税 法 会计教研室：罗宝静 1 邮箱：513699047@ 办公室：A8-507（答疑时间：周三下午） 个人经历 2009.09-2013.07 华南理工大学 会计学 2013.09-2015.07 华南理工大学 MPAcc（会计硕士） 2015.07-至今 华南理工大学广州学院 会计教研室 2 3 人的一生，只有死亡和税收是不可避免的。 ——本杰明·富兰克林 你是否交过税？ 网络红包是否要缴税？ 项目 考试科目 会计从业资格证 会计学基础、财经法规（含税法） 、会计电算化 初级职称考试 初级会计实务 初级经济法实务（含税法） 中级职称 （会计师） 中级会计实务、财务管理 经济法（含税法） 注册会计师（CPA) 会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理、综合 国内会计相关考试 ACCA(国际注册会计师，特许公认会计师公会） 学习要求 一份耕耘一份收获 章节 内容 课时安排 1 税法总论 3 2 增值税法 10 3 消费税法（简单介绍关税） 6 4 营业税法 6 5 城建税 1 7 土地增值税法 4 10 企业所得税法 8 11 个人所得税法 8 6、8、9、12、13、14 自学 复习 2 合 计 48 教学安排(48课时) 考核方式 考 勤 10% （迟到2分/次、旷课5分/次） 课堂问答 10% 作 业 10% 期末考核 70% 9 9 第五节　税收立法与我国现行税法体系 第四节　税法要素 第三节　税收法定原则 第二节税法在我国法律体系中的地位 第一节　税法的目标 　　　　　　 第六节　税收执法 　　　　　　 第七节　依法纳税与税法遵从　　　　　 第一章 税法总论（了解自学为主） ★ ★ 第八节　国际税收关系 第一节 税法的目标(了解、自学） 税收与现代国家治理 税法的概念 税法的目标 税收与税法 概念 含义 特征 税收 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 本质是一种分配关系；依据是政治权利；目的是满足社会公共需要 1.无偿性（核心） 2.强制性（保障） 3.固定性 税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 1.义务性法规 2.综合性法规 税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税 税法的目标 为国家组织财政收入的法律保障 为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段 维护和促进现代市场经济秩序 规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益 为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证 第二节　税法在我国法律体系中的地位(了解、自学） 税法的地位 税法与其他法律的关系 税法的地位及与其他法律的关系 税法的地位 税法属于国家法律体系中一个重要部门法 性质上属于公法 税法是我国法律体系的重要组成部分 税法与其他法律的关系 税法与《宪法》的关系 税法与《民法》的关系 税法与《刑法》的关系 税法与《行政法》的关系 第三节　税收法定原则P7 税法的原则 （熟悉） 税收法律关系（了解） 税法的原则P7 两类 原则 具体原则 要点 税法的 基本原则 （四个） 1.税收法定原则（核心） 包括税收要件法定原则和税务合法性原则 2.税收公平原则 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同 3.税收效率原则 经济效率、行政效率　　 4.实质课税原则 根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式 税法的原则 P8 税法的适用原则（六个） 1.法律优位原则 法律的效力高于行政立法的效力 2.法律不溯及既往原则 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 3.新法优于旧法原则 新法、旧法对同一事项有不同规定时， 新法的效力优于旧法 4.特别法优于普通法原则 特别规定的效力高于一般规定的效力 5.实体从旧、程序从新原则 实体税法不具备溯及力 程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力 6.程序优于实体原则 在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法律主义原则　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则　　D.实质课税原则  『正确答案』D 【例题·单选题】 下列税法适用原