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10．个人所得税 11个应税项目（P140） 例3-27（P143） 自行申报纳税义务人：（P143） 10. 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和 基础工作。 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办 理税务登记但国家机关、个人和无固定生产、经营场所的农村 流动小商贩除外 领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行 政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税 务登记。 变更登记是先工商变更，再税务变更。 变更的范围P150 税款征收方式 适用范围 查账征收 适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核 算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人 查定征收 适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账 册不健全的小型厂矿和作坊 查验征收 适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星 分散、流动性大的税源 定期定额征收 适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小， 达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计 税依据的个体工商户，包括个人独资企业 11.税收保全措施 1.税收保全使用范围 　　具有税法规定情形的纳税人应提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形。 2.税收保全措施 　　①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； 　　②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施执行范围之内。　  12.税收强制执行措施 　　根据《税收征管法》的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 　　（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款； 　　（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 13.税收优先执行——3优先 　　1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外； 　　2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行； 　　3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 14.增值税专用发票开具的时间：7个当天P167及小规模纳税代开增值税票的方法 不得开具增值税票的情形：P166 15.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。 16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他情况可以行政复议也可以向法院起诉。  16.核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题） 　　①依照税收征收管理法可以不设置账簿的； 　　②依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的； 　　③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 　　④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的； 　　⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 　　⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； 　　⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。 第四章 1.《预算法》—全国人大? 是核心法、骨干法 《预算法实施条例》—国务院? 2.特性：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性 3.国家预算的构成 中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算 4.预算管理的职权： 县级以上地方各级人大的职权P187 ?地方各政府财政部门的职权P189 5.预算收入：税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入 6.预算支出P190 7.预算草案的编制内容：P192地方各级政府预算的编制内容。 8.决算 包括 决算报表和文字说明 9.政府采购的主体不包括国有企业 10政府采购的原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则 11. 政府采购的执行模式：集中采购—采购权与使用权高度分离 分散采购—采购者与使用者、采购权与使用权的合一 12. 供应商的条件P201-P202 13. 代购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价 14. 政府采购的监督检查：P204 15. 国库单一帐户体系P20